煤炭贸易企业上游走逃失联后——增值税异常凭证的程序救济权利

6、走逃(失联)企业存在商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;7、走逃(失联)企业直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报...

专业文章丨新司法解释下虚开增值税专用发票罪的认定与辩护

本罪的立案追诉标准变化过程如下:1996年10月17日,《虚开专票司法解释》第一条规定,本罪的立案追诉标准为“虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的”。2018年8月22日,《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法〔2018〕226号)第二条规定,本罪的...

搞懂“追征期”条款,或可让企业免于被追缴税款|税额|征收|增值税|...

检查开始时,你单位已被主管税务机关认定为非正常户,相关人员无法联系,属于走逃失联企业,为此我局于2022年12月21日在国家税务总局苏州市税务局网站对你单位公告送达了税务检查通知书,并进行如下工作:1.通过“江苏税务数据情报管理”平台查询,你单位于2018年05月28日发生了法人代表变更,由柳某强变更为柳某兴。2...

认定34家走逃失联企业 金华税收违法“黑名单”见效

工作人员说,该局认定的34家走逃失联企业基本都是虚开增值税发票。如被查处的金华某工艺品公司,通过中间人操作,存在明显的资金回流,实际与一家纺织公司未发生业务往来,经该局稽查局查实,非法取得增值税进项发票33份,金额300多万元,申报抵扣进项税额56万元。据介绍,这些走逃失联企业一旦经过相关程序纳入“黑名单”后,...

【案例评析】税务部门认定走逃(失联)企业的行为是否可诉

一、税务部门将该公司认定为走逃(失联)企业,并将其所开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税范围的行政行为,属于内部行政行为。对外性是可诉的行政行为的重要特征之一,内部行政行为属于不可诉的行政行为。内部行政行为是指行政机关根据职能职责对本机关内部行政事务管理所实施的行政行为。内部行政行为不仅包括对本机关内...

真实交易下的供应商走逃(失联),真的需要补税吗?

走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业(www.e993.com)2024年11月22日。根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业...

企业虚开走逃 税警依法定性

两项新法规明确了走逃(失联)企业的违法判定标准和其所开具发票的处理办法,明确在企业走逃(失联)情况下,检查人员取得涉案企业虚开相关证据资料后,无需经过涉案当事人签章确认。同时,进一步明确了走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票违法时,对犯罪行为的认定依据和固定证据的标准。

运输企业为何屡陷石化虚开案件?解析三方主体涉税风险及抗辩要点

上游企业走逃失联,一旦其开具的发票被认定为异常凭证,除经核实满足申报抵扣条件的外,取得该异常凭证的企业尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,也要一律先作进项税额转出处理。油票变运输票涉税风险解析(一)开具成品油发票主体的涉税风险在案涉交易模式中,无论开具成品油发票的主体是炼化企业还是成品油贸易...

原创全文发布 | 再生资源行业税务合规报告(2023)

上述案件中,以虚开增值税专用发票数量最多,高达18件。企业走逃(失联)位居第二,为11件;偷税类案件数量第三,共8件;虚开普通发票案件数量第四,共5件。值得关注的是,在18件虚开案件中,共计有16个案件的税务机关向下游企业的税务机关发出了《税收违法案件协查函》、《已证实虚开通知单》,涉税风险由此向下游传导。

再生资源行业税务风险研究

所谓“暴力虚开”是指虚开企业通过伪造合同、进行虚假资金支付等,对外虚开增值税发票。这些企业在短期存续领票开票之后,进行虚假纳税申报或者不进行申报即走逃失联,目前,“暴力虚开”已经成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式。2、如实代开企业在经营过程中,与一些个体发生货物购销或者应税劳务,但因个体不提供增值税专用...