一文了解增值税纳税义务发生时间
情形二:销售应税劳务为提供劳务并同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。情形三:销售服务、无形资产或不动产纳税人在发生应税行为并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天,纳税义务即发生;若先开具发票,则以开具发票的当天为纳税义务发生时间。收讫销售款项是指纳税人在销售服务、无形资产或不动产过程...
【老丁解税】 注意:这8项业务也应该按加工劳务缴纳增值税!
根据国家税务总局公告2011年第56号的规定,企业提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务,属于增值税应税劳务,应当缴纳增值税。结合文件发布的时间,上述增值税应税劳务,应该属于加工劳务,适用13%的增值税税率。另外,提醒大家注意,在矿产资源开采过程中,根据上述56号公告的规定,有些业务属于建筑服务,...
【祥顺课堂】兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额?
兼营不同税率的货物、劳务和应税服务应如何核算销售额根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条的规定,纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《营业税改...
48个增值税风险指引及解决方案
而企业在实务中可能统一按照应税服务税率缴纳增值税,导致适用税率有误;亦或者并没有对该部分销售形成的收入缴纳增值税,从而少缴税款,给企业带来税务风险。政策依据根据《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发[1994]122号)第四条规定:根据细则第五条规定,以从事非增值税应税劳务为主,并...
干货|劳务派遣、劳务外包、灵活用工的税会差异
1.劳务派遣服务一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。一般纳税人提供劳务派遣服务,可以取得的全部价款和价外费用为销售...
国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的...
(二)其他单位应在发生出口货物劳务业务之前,填报《出口退(免)税资格认定申请表》,提供银行开户许可证及主管税务机关要求的其他资料,到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定(www.e993.com)2024年7月30日。(三)出口企业和其他单位在出口退(免)税资格认定之前发生的出口货物劳务,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按...
劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!
(1)劳务派遣服务提供方增值税问题根据(财税〔2016〕47号)第一条规定:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为...
2023年9月税收相关热点问答
先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”11.企业新购进的器具、设备,在计算应纳税所得额时如何扣除?
【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除
E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:...
注意!劳务派遣人员工资税前扣除应分两种情况!
对于销售方来说都是按差额的方式申报,不管你差额开票还是全额开票,你申报时候都可以扣除差额后计算交税。但是,对于购买方来说就不同了,取得全额开票的购买方可以多抵扣进项税。虽然说对购买方来说全额开票很好,但是这个并不是你想选择就能选择。你比如对于劳务派遣,就不能全额开票。