一般纳税人存量房交易涉及的税费
以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额。征收率:5%纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。2.选择适用一般计税方法计税以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。税率:9%纳税人应以取得的全部价款...
税务预警!纳税申报比对异常!所得税收入与增值税收入必须一致?
增值税中的价外费用一般需要计入应税收入,而在企业所得税中,有些价外费用可能需要根据其性质和用途进行判断,不一定全部计入收入。3.税收优惠政策影响企业可能享受某些企业所得税优惠政策,如免税收入、减计收入等,这会导致企业所得税收入减少,但增值税收入不受这些政策影响。4.会计处理与税务处理差异在会计核算...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...
根据税法规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在季度预缴企业所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴期结束前,应补充提供该成本、费用的有效凭证。建议企业汇算清缴时做好各类原始凭证的梳理,与留存备查的相关合同协议、支出依据、付款凭证等进...
一眼判定“价外费用”,90%的财务不见得看透财税处理!
价外费用一般是你销售给对方,对方以其他名目支付给你的与销售相关的一些费用,应作为价外费用计入销售额。根据文件规定,如下:价外费用关键判断标准依据上文的规定,价外费用也就是应当计入销售额的价外收取的各项性质的费用。那准确关键判断的标准如下:
税务律师陈春林:“交易价款未明确含税与否”的税法意义是什么?
《暂行条例》第六条规定,“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额”(www.e993.com)2024年10月21日。本条规定的“收取”,是做为增值税纳税人的卖方向买方收取。“收取”的内容有两部分,一部分是收取全部价款和价外费用,另外一部分是收取销项税额,也就是销售产生的增值税。据此,销售交易产生的...
增值税价外费用会计处理分析
由于增值税销项税额计算中关于价外费用的规定属于税法的特殊规定,因此销售单位收取价外费用时一定要将其合并在应税销售额中计算销项税,并在计算销项税时(未明确说明是不含税价格时)一律将其视为含税收入,先换算,再计算税款,但在其会计处理上价外费用不一定要确认会计收入,而是根据不同项目,进行不同的会计处理。
委托开会可避免会议费被认定为是价外费用
在税务检查中,税务机关要求该企业把向客户收取的会议费800万元作为价外费用处理,补提增值税116.24万元,补提城建税及教育费附加11.62万元。理由是根据《增值税暂行条例》的规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。而根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,价外费用包括价外向购买方...
10-注会税法-增值税-特定应税行为
实际税负是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例2单位和个体工商户享受安置残疾人增值税即征即退月应退增值税额等于本月安置残疾人人员人数乘以本月最低工资标准的4倍3销售资产综合利用产品和资源综合利用劳务退税比例30%百分之五十百分之...
2010年注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》
1.熟悉税法与税制相关的基本原理;2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;...