税局已明确!8月31日前,这项申报必须完成!
3、转出借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万贷:应交税费-未交增值税25.8万转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。4、抵减分录借:应交税费-未交增值税5.21贷:其他收益5.21(注意:如果...
产品质量问题,客户扣款,怎么开票?怎么做账?
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(2)发生销售折让时:借:主营业务收入借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应收账款B会计处理(销售折让),取得A的红字发票:借:银行存款(或应付账款)贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)这种处理方法是比较简单合理的,也是符合购买方直接从货...
税务稽查的11个异常指标|销项|应税|进项税|纳税额|增值税_网易订阅
2、问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较,若申报进项税额大于进项税额控制额,则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证...
不需要抵扣的专用发票是否需要认证?税局终于明确了!
在这个文件中,关于不需要抵扣的专用发票是否需要认证有了明确答案:企业只取得了专用发票,需要先进行认证,然后进行转出。北京税务局也曾经对于建筑企业取得的专用发票,做了以下规定:因此,取得增值税专用发票后,即使不能抵扣,也要先认证,然后再作进项税额的转出。02开票人和复核人为同一人发票必须退回?目前,全国...
“两高”《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释...
(三)虚列支出、虚抵进项税额或者虚报专项附加扣除的;(四)提供虚假材料,骗取税收优惠的;(五)编造虚假计税依据的;(六)为不缴、少缴税款而采取的其他欺骗、隐瞒手段。具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的“不申报”:(一)依法在登记机关办理设立登记的纳税人,发生应税行为而不申报纳...
如何在电子税务局发起红字信息确认单并开具红字发票?快进来看看
受票方已进行用途确认时,可由购销双方任意一方在电子发票服务平台(当受票方为非试点纳税人时,在增值税发票综合服务平台发起和确认)发起《红字信息确认单》,经对方确认后全额或部分开具红字数电票(www.e993.com)2024年9月11日。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字...
...税额|销项|应税|增值税|进项税|税收优惠政策_网易订阅
2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。3.预警值:±30%4.检查重点:检查纳税人的销售业务,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时...
年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
这个分录的大概意思应该是这样的。该企业当期销项税额136289.50,进项91335.75。当期实现增值税44953.75,按照财会2016年22号的核算规定。所以,期末纳税人通过转出未交增值税栏目把应交增值税科目转平。借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75贷:应交税费-未交增值税44953.75...
关于《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...
十三、纳税人在计算进项构成比例时,是否需要对进项税额转出部分进行调整?按照14公告规定,计算允许退还的留抵税额涉及的进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进...
【收藏】政策要点+案例解析,掌握先进制造业增值税加计抵减实操
1.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。2.先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。