年终关账会计与税务处理
借:其他应收款(责任人赔款)5450.00元管理费用-其他5450.00元贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢10900.00元三、存货盘亏的税务处理(一)增值税处理对于增值税一般纳税人来讲,无论是外购存货还是自制存货,其进项税额在抵扣了的情况下,如果发生存货损失的情况,就涉及到该损失存货的进项税额是否转出的判断。
税负率怎么算?出口企业税负率又怎么算?
财务分析:应收账款是核算企业销售后未收回的货款,出现当期应收账款大于销售收入80%,说明本期销售的大部分货款没收回,这种只销售货物基本不收回货款的交易在现实中是不符合经营常规的,因为一个没有经营性现金流的企业其资金是无法维持正常经营的,企业也没有那么多的资金垫付,因此,我们有理由怀疑其交易的真实性。如果...
“其他应收款”长期挂账被查了!又一公司付出惨痛的教训!光滞纳金...
“其他应收款”是资产类科目,正常情况下余额应该在借方。部分企业将收入先挂入该科目的贷方,再从借方冲销,达到隐匿收入、逃避税收的目的。提示:企业利用“其他应收款”科目隐匿收入,属于通过少列收入的手段达到少缴应纳税款的目的,这种逃避纳税义务的行为将受到严厉的处罚。情形4:隐藏短期投资。有的企业在资金较为...
全国2020年10月自考中级财务会计00155真题
借:投资收益50000贷:长期应收款50000则这笔分录最可能发生的情况是A.购买被投资企业股权B.应分担被投资企业亏损小于长期投资账面价值C.应分担被投资企业亏损大于长期投资账面价值D.转让被投资企业股权15.根据现行会计制度的规定,下列交易或事项中,不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是A.计提存货跌价...
金正大生态工程集团股份有限公司关于深圳证券交易所对公司2022年...
应收账款/其他应收款组合2、对于划分为合并范围内关联方组合应收账款/其他应收款,除有客观证据表明其发生了减值外,本公司判断不存在预期信用损失,不计提信用损失准备。3、存货跌价准备计提依据:公司存货按照成本与可变现净值孰低计量原则计提存货跌价准备;本期按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备,计...
美盛文化创意股份有限公司 关于对2022年年报问询函的回复公告
截至本公告日,美盛控股及其关联方资金占用余额为7.69亿元,该占用款项的性质为控股股东非经营性占用,因此公司将此占用款项归集在其他应收款科目中进行会计核算(www.e993.com)2024年7月28日。公司在2021年度将此占用款划分为以账龄作为风险特征的组合,并根据公司编制的该组合的预期信用损失率对照表,按照占用款的账龄计提了相应的坏账准备。2022年度,由...
沈阳惠天热电股份有限公司 关于2023年年报问询函回复的公告
2020年10-12月公司原控股股东母公司沈阳盛京能源发展集团有限公司(以下简称“盛京能源”)等十二家公司(包括惠天热电原控股股东及其关联方)陆续进入司法重整程序(历时2年半),受此事件影响惠天热电相应股权投资大幅减值或清零,与其日常交易形成的应收账款几近清零。受上述因素影响,惠天热电自2016年起,净利润连续为负,...
差旅费的会计分录怎么做
借方:管理费用-差旅费;贷方:现金:其他应收款-xx所谓差旅费是指出差期间发生的交通费、住宿费、公共及杂项费用和其他费用。差旅费是行政管理事业建设单位和企业的重要问题经常性支出项目。报销原则1.差旅费必须控制在各部门总预算内,不得超过。2.员工必须提前提交书面申请,并填写出差申请表,由其直接上级批准。
广东榕泰实业股份有限公司公告(系列)
我们对广东榕泰2020年度主要供应商、其他应收款所涉及单位等进行了工商信息进行查询,存在上述公司法人代表为广东榕泰员工、公示的联系电话、邮箱、注册地址与广东榕泰及其关联方一致等情况,我们无法就广东榕泰关联方认定的准确性、完整性获取充分、适当的审计证据。
年底关账!应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理大全
借:坏账准备贷:应收账款/其他应收款等企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过五年(向税务机关说明并进行专项申报扣除)。以下资产情况可适当延长:计划紧急体质转轨。企业重组上市、承担国家政策性任务、政策定性不明确;...