大华所证券业务停半年后又遭警示,涉三只松鼠年报审计事项,监管提...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

公司热点|大华所收监管警示函 在三只松鼠年报审计中存在违规 涉...

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时，未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中，未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。...

在三只松鼠年报审计中存在违规,大华所收监管警示函

一是了解内部控制审计程序执行不到位。在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。

审计杂货铺 | 内控到底是干嘛的?

所以,控制活动并不是孤立的“控制制度”,控制测试也不仅仅是范范的照一下控制样本进行穿行和控制测试,而是基于对公司经营活动的充分了解后,去综合评价其内控活动的有效性,展开来说,公司的生产活动可能是围绕单一产品的,也可能是围绕多种产品,甚至可能会跨行业条线,所以在了解公司业务控制活动时,不建议仅仅以某一项业...

大华会计师事务所收到监管警示函

在了解内部控制-销售与收款时,未针对不同模式、渠道的内控设计执行了解和测试。在了解内部控制-生产与仓储中,未见执行穿行测试。二是期后回款审计程序执行不到位。在执行母公司主要客户期后回款核查时,未对部分主要客户的期后回款额超过期末应收款余额情况执行进一步的审计程序。三是预付账款审计程序执行不到位。公司...

审计报告存虚假记载,扬子新材审计机构瑞华所遭证监会处罚

具体而言，瑞华所在执行应收账款和预付账款的函证程序时，发现了开元金属、汇丰圆等公司与胡某林名下的苏州德峰矿产有限公司的函证联系地址和电话高度重合的异常情况(www.e993.com)2024年11月29日。但瑞华所未就关注到的异常情况采取恰当的审计应对措施。此外，瑞华所在穿行测试程序中要求“选取一笔2018年新签订的采购合同，并找到相应的入库单、发票...

半年不到,信永中和再被警示!涉及多项审计问题

内控审计程序存在缺陷。未按照审计计划执行穿行测试程序,未充分执行必要的了解巨轮智能内部控制程序,底稿记录与实际情况不符。实质性程序存在缺陷。在对巨轮智能的审计过程中,在函证程序、固定资产监盘程序和存货计价测试抽样环节上均存在缺陷错误。信永中和上述行为违法了相关规定,而贺春海、吴瑞玲作为巨轮智能2022年年报...

专家提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

(2)了解存货采购、生产、库存及销售相关业务流程及其内控制度,识别用于应对认定层次重大错报风险的内控流程,包括采购、入库、领用、成本分摊、库房物理安全控制、出库、定期清查等,实施相应的穿行测试,识别可能存在的内控缺陷及重大错报风险。(3)了解被审计单位是否针对由存货非常规交易或判断事项导致的特别风险设计和执...

审计机构罚单半年度盘点:近30家会计所被罚,这些变化值得关注……

二是对上市公司控制测试不到位、实质性测试存在缺陷。比如在康得新项目上,监管发现2015—2017年财报审计中,瑞华所在穿行测试、控制测试等均存在违规行为。三是营收审计存在问题。以金通灵审计项目为例,大华所出具的金通灵2017年度至2021年度审计报告均将“建造合同收入”确认作为关键审计事项,而签字注册会计师对建造合同...

...等两人在赛特斯信息科技IPO审计项目中存在违规,江苏证监局出具...

其中,在审核赛特斯与软件开发交付相关的现网部署、客户确认等关键控制点未执行穿行测试,这已违反了中国注册会计师审计准则。对于函证回函不符或未回函的客户,未见与软件交付相关的审计证据,函证替代程序执行不到位。因此,执业问题违反了证券发行与承销管理办法。签字会计师林雷和周家文对此负主要责任。因此,江苏证监局...