内审案例——审计逼人过甚案例3,必须承认你舞弊了!
舞弊调查立项时才听审计经理和总监说:“某营销活动供应商举报XX项目的营销总收取贿赂5万元!是现金,而且不是直接收,通过下边某策划师转手的!”除了举报信息,没有其他一点儿证据!那次活动的招标程序虽然走的是特批,但手续也算完整;合同执行,以及物料检查,也没有什么重大异常。这类举报,想查出实证很难,关键是:...
新书推荐丨基于多模态机器学习的舞弊审计研究
公司财务舞弊反映了社会整体信用体系的缺失,不仅使财务报告的可靠性急剧下降,而且损害了外部投资者的合法权益,给整个社会带来严重的财富损失。因此,审计师如何侦测公司财务舞弊成为理论界与实务界都非常关注的问题。在大数据时代,公司财务舞弊行为更加隐蔽,舞弊者有更高明的手段操纵财务指标,审计师采用单独的财务信息很难...
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
舞弊风险迹象,是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况。存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情...
恒大创纪录的财务舞弊是如何发生的?
恒大地产之所以敢于财务舞弊,是因为中国的公众公司具有财务舞弊的绝佳环境,也就是机会。比如,如此规模的财务舞弊,许家印被处罚也仅仅只有4700万元,这还要拜新近修订的证券法所赐。处罚金额占造假金额的比值完全可以忽略不计,在2019年之前,处罚金额动辄仅仅只有60万元。似乎有进步,但远远不够。我不认为在2019年度以...
年报审计关键期 监管提示要严防舞弊、财务“洗澡”等风险
其中包括,应恰当考虑公司内外部经营环境变化的影响,充分识别舞弊压力、动机和机会,评估由舞弊产生的重大错报风险;应结合公司经营情况,识别公司是否存在利用资产减值操纵利润的动机,做好风险评估并制定恰当的审计应对策略,严防财务“洗澡”风险。另外,充分评估公司以股权投资之名行成资金占用之实的风险,对于重大、异常或...
伪造审计报告、考试群体舞弊,三家中国会计所被美PCAOB罚款794万美元
美国东部时间11月30日上午,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)宣布对山东浩信会计师事务所、上海的普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)以及香港的普华永道会计师事务所(即罗兵咸永道)共计罚款794万美元,原因包括伪造审计报告、质量控制标准、诚信和人事管理要素等(www.e993.com)2024年7月27日。
融资性贸易:国企舞弊乃至腐败的温床
因违反国企监管政策、相关业务不符合贸易特征审计查实后的追责风险;因上下游企业故意不履行合同或合谋开展虚假交易而丧失对货物的控制权的风险;因贸易链条中某一环节资金链断裂等原因导致的资金风险;因不具有真实贸易背景的情况下向下游企业开出增值税专用发票而被税务机关认定为虚开发票的税务风险;...
...提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范
中注协提示注册会计师在执行相关审计业务时,应重点关注以下方面:一是做好风险评估工作;二是加大反舞弊资源投入;三是充分关注收入审计;四是评估前期非标审计意见对本期财务报表的影响。其中,在加大反舞弊资源投入方面,注册会计师在年报审计中保持职业怀疑态度,增加审计程序的不可预见性,对存在舞弊迹象的事项及时启动反...
事关上市公司年报审计 这些会计师事务所被约谈
关于可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范,中注协提示应重点关注做好风险评估工作;加大反舞弊资源投入;充分关注收入审计;评估前期非标审计意见对本期财务报表的影响等。关于持续经营能力存在重大不确定性的上市公司年报审计风险,中注协提示应重点关注充分识别对上市公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况;恰当...
这家会计所被罚!辩称客户管理层集体舞弊,证监会回应!
客户舞弊不能免除中介责任亚太所辩称,华晨集团股权转让交易事项是管理层集体舞弊的行为结果,亚太所无明显过错,部分程序方面瑕疵未对审计报告结论产生实质性影响,对其行政处罚不符合过罚相当原则。亚太所还提出,华晨集团2017、2018年度审计业务收费较低。证监会回应称,华晨集团管理层舞弊不能免除相关当事人在审计过程中应...