哪些情况下可适用增值税零税率政策?
如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法,即对出口销售免征增值税销项税额,出口应退税额抵减内销应纳税额,出口应退税未抵减完的部分予以退还。外贸企业外购服务或无形资产出口实行免退税办法,即对出口销售...
应交增值税到底要不要月末结转?
用来核算出口退税额(外贸企业)、免抵退税额(生产企业)。由于出口退税实质上是退购进环节的进项税,所以,该科目用来抵减已认证的进项税实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业,按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额,应当转入出口物资成本。借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值...
国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关...
退(免)税办法由免抵退税变更为免退税的,批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书,出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。(三)出口企业申请注销出口退(免)税认定资格但不需要注销税务登记的,按《管理办法》第三条第(五)项相关规定办理。二、出口退(免)税申报(一)...
【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
当期免抵退税额为出口货物销售额*退税率,500*13%=65万元,当期应退税额为0,则当期免抵税额为当期免抵退税额-当期应退税额=65万元。对免抵部分要按规定缴纳城建税和教育费附加。答Q5那如何进行增值税纳税申报呢?申报享受增值税加计抵减额6.375万元应填列在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“加计抵减栏...
三步走,准确适用增值税加计抵减政策
例解:加计抵减的具体计算M公司属于先进制造业企业,已列入先进制造业名单,从2023年10月开始适用加计抵减政策。该企业2023年10月实现内销收入400万元(不含税,下同,适用税率均为13%),免抵退出口收入为100万元(出口货物征退税率均为13%),当月取得的进项税额为30万元,全部都无法划分,期初留抵税额为0元,同时,202...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
因当期应纳税额大于0,所以当期期末留抵税额等于0,又因当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=93.6-0=93.6借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)93.6(万元)...
一文说清跨境电商企业国内外需要交哪些税?
当然如果你既有生产又有销售,那么还可以享受增值税“免抵退”政策。通俗点儿说,一家生产企业又有内销,又有外销,外销要退税内销要交税,那这两者就可以相互抵消。参考条例:《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税〔2012〕39号第二条第(一)项规定:生产企业出口自产货物和视同自产...
企业多交税,被查!税局紧急提醒:这项指标,企业要重点关注!
实际抵扣进项税=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1.对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2.通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
同样“两头在外”,处理有何不同?
进料加工一般纳税人企业实行增值税退(免)税政策,生产企业实行免抵退税政策,即出口环节免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还。同时,外贸企业实行免退税政策。小规模纳税人实行出口免税。对于根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物,实行增值税征税政策。
实行免抵退办法的增值税零税率应税服务申报时提交什么资料?
“三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退(免)税时,不再报送当期《增值税纳税申报表》。十一、境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物,在进行出口退(免)税申报时,应填报《航天发射业务出口退税申报明细表》(附件6),并提供下列资料及原始凭证的复印件:...