总公司付款,发票可以开给分公司抵扣吗?
纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。文义解释1、“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象”“购进货物或应税劳务”的纳税人是一方,“支付货款、劳务费用”是连接一方和另一方的关系纽带,“的...
什么?“ 增值税 ” 进项税额不能抵扣 ?原因竟是如此 !
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。第五种、第六种5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额6.购进国际旅客运输服务不得抵扣进项税额...
...一般纳税人兼营简易计税项目时,无法划分不得抵扣的进项税额该...
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。我们再来通过案例看一下实际是怎么计算的。案例解析若A企业为一般纳税人,提供货物运输服务和装卸搬运服务,其中货物运...
增值税进项税额转出6大知识点
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资...
我叫进项税,这是我最新最全抵扣攻略、税负总结
所谓进项税就是公司在购进有形资产或者无形资产时所缴纳的一定税费。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付的增值税额。至于进项税的抵扣、账务处理、申报处理、如何计算抵扣、根据税负率倒推开票金额和进项认证金额等攻略!今天小帮手就一一分享给大家,需要的小伙伴跟着我一起来...
我叫差旅费,11月起,这是我又新又全的入账、抵扣、扣除方式!
不可抵扣进项税额:(1)发票限制:普通发票可以抵扣进项税,仅限增值税电子普通发票,增值税普通发票(纸质)不得抵扣(www.e993.com)2024年10月12日。(2)用途限制:用于建议计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项税额(3)员工范围的限制:“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工...
增值税进项税额转出知识点,速get!
什么是增值税扣税凭证?增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品(5.840,0.02,0.34%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
招待费中的进项税就都必须转出吗?
为什么增值税规定交际应酬消费不得抵扣进项税?总局相关解释:交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。同时,交际应酬消费和个人消费难以准确划分,征管中不宜掌握界限,如果对交际应酬消费和个人消费...
一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?
能否开具增值税专用发票?解析2007年11月份购进的固定资产,早于固定资产纳入增值税进项税额抵扣时间,增值税一般纳税人销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,适用简易计税。可根据是否需要开具增值税专用发票,按照不同征收率计算缴纳增值税。如果不开具增值税专用发票,可以适用3%征收率减按2%计算,应纳...
【涨知识】收到异常增值税扣税凭证该如何处理?
(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。(二)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的:除另有规定外,暂不允许办理出口退税。已办理出口退税的:适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的...