公募杂谈系列:公募基金证券出借、转融通估值核算

2.4转融通主要场景会计分录2.4.1证券出借在明细账中将已融出证券的数量和金额转入“融出证券”科目。因出借人证券账户中证券不足导致已成交的证券出借合约交收违约,产生的出借人违约金借:其他费用金额[1]贷:其他应付款金额2.4.2计提出借证券的应收利息借:应收利息—应收证券出借利息金额[2]贷:...

公募基金到底有哪几种费用?一起来捋捋,揭开基金费用面纱!

2.2.4.5基金转换资金流和信息流2.2.4.6基金转换费会计分录基金转换对产生的赎回费有两种会计处理一种为直接确认费用不扣减新申购基金成本,一种为确认费用并扣减新基金成本,其会计分录分别为:赎回费用小结:计入基金资产的部分,行业内有两种处理方式:方式一:计入基金总资产;方式二:按类别计算,即A类的赎回费...

可转债的一般会计分录小结

可转债的一般会计分录小结甲公司2×18年1月1日发行5万份可转换公司债券，取得发行总收入480万元。该债券期限为3年，面值总额为500万元，票面年利率为3%，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为40股该公司普通股。公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券市场利率为6%。已知：（P/F...

【会计分录大全】负债类业务分录

应付债券——可转换公司债券(利息调整)差额,或贷记贷:应付债券——可转换公司债券(面值)其他权益工具权益成分的公允价值提示转换股份前会计处理与一般公司债券相同,主要是计提利息的处理。分期付息、到期还本的情况下还涉及每期支付利息的分录。(2)可转换公司债券转换股份时借:应付债券——可转换...

...2020 年面向合格投资者 公开发行公司债券 (第二期) 募集说明书...

会计机构,众指众华会计师事务所(特殊普通合伙)3上海世博土地控股有限公司2020年面向合格投资者公开发行公司债券(第二期)募集说明书摘要华发行人律师,联合律师指事务所上海联合律师事务所财务顾问指中国工商银行股份有限公司账户监管人,监管人,上指上海银行股份有限公司浦西分行海银行浦西分行...

一次还本付息债券溢折价的实际利率摊销法

《企业会计准则——投资》(以下简称“投资准则”)规定:“债券投资溢价或折价,在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销(www.e993.com)2024年11月11日。摊销的方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法。”债券按付息方法的不同可分为两种类型:一种是分期付息,一般每年付息一次;另一种是期满时一次还本付息。分期付息债券,其溢价...

都汇算清缴了,你连公司用的什么会计准则都还不清楚?

会计分录:借:资产减值损失贷:坏账准备3盘盈盘亏4长期股权投资1.小企业会计准则投资分为:短期投资和长期债券投资、长期股权投资。2.企业会计准则分为:交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资。3.在长期股权投资的后续计量方面...

重庆宗申动力机械股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报...

公司境外销售主要采用美元结算,本报告期1月1日至12月31日,美元兑人民币汇率中间价由6.3757上升至6.9646,总体上高于上年度,按《企业会计准则第19号—外币折算》的规定及公司针对外币交易的会计处理政策,外币交易在收入确认时点的外币折算价总体上高于上年,对境外销售毛利率提升形成积极影响,导致外销收入的毛利率上升。

山西美锦能源股份有限公司关于深圳证券交易所对公司问询函回复的...

σ股票/σ国债为股票市场相对于债券市场的波动率,Damodaran在本次计算中使用1.23倍的比率代表新兴市场的波动率。4)市场风险溢价基于历史的股票风险溢价,选取美国长期国债的1928年至2016年的股票风险溢价6.24%为成熟市场股权风险溢价。市场风险溢价=6.24%+0.70%×1.23=7.10%。

财政部重磅发文!影响超10万亿货币基金和资管产品,摊余成本法大撤退

这也意味着对资管新规的估值条款的修订,即便符合资管新规条件“暂不具备活跃交易市场,或者在活跃市场中没有报价、也不能采用估值技术可靠计量公允价值”,在新的会计准则要求下仍然不能用摊余成本法估值,这意味着此前所有ABS、私募债、二级资本债、永续债、优先股都不能用摊余成本法估值。