不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

(1)收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称,银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。(2)收款人名称与扣缴义务人名称不一致的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。2手续费到账后企业如何核算和使用?财行〔2019〕11号规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。1、企...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|税额|印花税|增值税|消费税...

直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。附:财务必熟知的税费会计处理大全01增值税会计分录1.一般纳税人销售时:借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应...

水电费用做账的会计分录大全

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,出租方采取分摊方式的,承租方以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。其中,其他外部凭证包括但不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租...

太全了!【企业、个人】房屋出租会计分录+各个税种计算公式来了!

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定...

经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理

融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业又将该资产出租给承租方的业务活动。即卖方兼承租人,买方兼出租人。融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。

江西奇信集团股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

2、与公司日常经营管理相关,一般为管理部门的劳资纠纷或租赁纠纷等导致的诉讼成本计入管理费用,会计分录如下:借:管理费用贷:预计负债(2)你公司2021年年报问询函回复显示,预计负债-项目费用系你公司与内部承包人清查对账并重新签订合同后计提的项目费用,但2022年三季报显示,你公司报告期项目费用计提减少(www.e993.com)2024年11月9日。请你公司结...

【致同研究】IFRS 16洞察(5):租赁激励

由于出租人立即支付费用,因此租赁激励不调整租赁负债。会计分录如下:示例2–免租期某主体同意与新的出租人签订租赁协议。出租人同意前两年免租金,作为对承租人签订新租约的激励。租期为10年,第3年至第10年的固定租金为每年CU5,000。分析尽管在租赁期开始日时,从承租人的角度来看,激励并未产生应收款项,但...

中诚信税务师:识别企业经营雷区,破解财税合规密码

宋加辉：税务巡检，发现问题一大堆宋加辉，山东中诚信税务师事务所有限公司副总经理，中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册税务师行业高端人才。具有多年从事大中型国有企业的财税顾问经历。长期从事税收政策研究，重点研究领域为房地产行业税收，能够精准把握房地产企业财税政策精髓。擅长处理房地产企业重大疑难杂症，...

2022年10月自考00159高级财务会计真题

13.下列各项中,应计入承租人(最低)租赁付款额的是A.履约成本B.未担保余值C.初始直接费用D.支付的固定租金14.下列关于出租人融资租赁业务的会计处理中,不正确的是A.发生的初始直接费用应计入当期损益B.各期分配的未实现融资收益应计入租赁收入...

押金在新租赁准则下怎么进行账务处理?

在存在租赁押金的情况下,意味着租赁开始日承租人就需要向出租方缴纳一笔押金,对承租方来说是现金流出,或者说是融入资金的减少,因此承租人缴纳租赁押金直接会导致租赁业务的实际利率(内含利率、折现率)升高。由于押金在租赁开始日支付,本身在租赁开始日就是现值,所以不存在还需要折现的问题;同时,由于押金在租赁结束时...