所得税会计!!!
“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!9月起,暂估会计必须...
1、企业当年实际发生的相关成本费用,由于各种原因未能及时取得有效凭证的,在预缴季度所得税时,可以暂按账面发生金额进行核算,但是在汇算清缴时,必须提供该成本、费用的有效凭证。2、关于暂估成本的税前扣除问题,遵循以下几点:(1)如果暂估对企业当年的会计损益没有影响,比如12月份暂估了一批原材料和商品,就暂时不涉及...
证监会发布上市公司2023年年度财务报告会计监管报告!
审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。
2024年税负率来了!_企业_增值税_纳税
纳税人可根据下述公式计算本企业的税负:企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。②公司有内销,转厂出口,直接出口怎么计算增值税税负率?东莞市12366纳税服务中心答复:生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式:(当期免抵税额+当期应纳税额)/(当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额)×100...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
总结:针对特定行业(或业务),需要按规定计提安全生产费用,正确进行会计处理。汇算清缴时,对于已计提但是未实际支出的费用(相当于预提费用),不得税前扣除,需要进行纳税调整;同时要关注资本化支出的税会差异,正确进行所得税处理。
证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债(www.e993.com)2024年10月18日。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
近日看税务局稽查通告,发现胆子大的会计真是多。东莞有家企业,没有任何凭证,单凭暂估入账,就敢进行企业所得税汇算清缴。违法事实:经对你单位2017年1月1日至2018年12月31日的工程结算成本明细账等资料进行核查,发现你单位2017年度和2018年度的“工程结算成本-暂估”明细账记载2017年度列支成本8771437.50元、2018年...
政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?
也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...
【致同提示】证监会再版《上市公司执行企业会计准则案例解析(2024...
因此,A公司应就持有子公司C股权期间子公司C经营利润所形成的暂时性差异确认递延所得税,并计入当期损益。针对子公司C股权增值所得部分,由于同一控制下股权置换交易属于权益性交易,根据会计准则有关规定,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税应当计入所有者权益。考虑到A公司已经处置C公司,...
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预留授予第二个行权期可行权股票期权如果全部行权,公司股本总额将由1,389,602,137股增至1,390,402,137股,对公司基本每股收益及净资产收益率的影响较小,对公司当年财务状况和经营成果无重大影响,具体影响以经会计师事务所审计的数据为准。八、行权专户资金的管理和使用计划及激励对象缴纳个人所得税的资金安排...