年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
贷:营业外收入\其他收益这样看着非常清晰,科目也简单,期末一看科目余额表,如果都缴纳了,应交税费-应交增值税余额就是0。但一般情况下按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年结后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。如图,某小规模纳税人的科目余额...
房地产开发企业增值税要点梳理
5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),向购房人收取的违约金属营业外收入,不需要计算缴纳增值税;6.以房抵工程款、抵银行贷款、抵股东分配股息未交增值税等行为,未视同销售计缴...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
有的上市公司仅依据销售合同中与客户约定根据安装进度分阶段验收条款,认定客户能够控制履约过程中在建的商品并采用时段法确认收入;有的上市公司仅依据客户安排驻厂代表实时监控建造进度,认定适用时段法确认收入。上市公司应综合考虑双方协议约定、客户对在建的商品或服务主导使用和经济利益实现方式等具体情况,判断客户是否取...
TCL中环: 2024年半年度财务报告
??加:营业外收入????????????????????????????????1,967,071.04??????????????????????????15,000.00??减:营业外支出????????????????????????????19,642,253.75????????????????????35,528,005.19三、利润...
零税率、免税、免征和不征税到底有什么区别?
贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)100004那不征税又是什么东西?理论上讲,纳税人取得增值税不征税收入,不能开具增值税发票,但在营改增后,有些特殊情况可以开具“不征税”普通发票。在实务中存在未发生销售行为,但已收到款项,需要开具的情形,这时候通过开具“不征税发票”,来解决...
税负率怎么算?出口企业税负率又怎么算?
账务分析:预收账款减少但未记收入应重点,一是会计在记巧不精时不能陏意将预收账款科目与应付款类往来科目对冲,在账务报表上隐瞒企业实际经营情况,造成少记收入迟记收入迟纳税和偷税(www.e993.com)2024年10月25日。是有风险的。二是以未达成交易为由虚假归还预收账款,利用自制凭证直接记预收账款减少和货币资金或票据的减少。
中国证监会指定登载公司年报网址 http://www.cninfo.com.cn
收入5.22减折扣与折让主营业务收入净额减主营业务成本5.23主营业务税金及附加二主营业务利润亏损以-"号填列加:其他业务利润号填列减存货跌价损失亏损以-营业费用管理费用财务费用5.24三营业利润亏损以-"号填列加投资收益亏损以-"填列补贴收入营业外收入减营业外...
财务会计每月做账实操流程|账簿|总账|明细账_网易订阅
1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出
2020年湖北技能高考财经类技能考试大纲
4.销售收入的确认、销售成本的计算和结转;销售费用的发生;5.财产清查结果的业务处理;6.利息的计提和支付;7.其他业务收入和其他业务成本的处理;8.营业外收入和营业外支出的处理;9.税费的计提;10.损益的结转;11.利润的计算与分配。三、财产清查(约占10分)...
年底结账实用技巧与指导(含详细会计分录)
1、结转各项收入借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润...