收到留抵退税,这样处理可以少交税费!
“上期结存可用于扣除的留抵退税额”:填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。“结转下期可用于扣除的留抵退税额”:填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额,结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。2、“留抵退税本期扣除...
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
如下图:当期新增可用于扣除的留抵退税额、上期结存可用于扣除的留抵退税额、结转下期可用于扣除的留抵退税额等栏次可查看企业可用于扣除的留抵退税额。问题4:企业本月如需使用留抵退税额抵减城建税计税依据,怎么操作进行抵减?答:系统会自动识别,抵减城建税计税依据。如下图:纳税人本月一般计税应补税额为6...
贺颖|从结存利润上缴和留抵退税看2022 年积极财政政策
留抵税额是指增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额,导致进项税额不足抵扣的部分,当期不予退还,而是结转下期继续用于抵减销项税额的税额。实际上自2018年以来,我国针对部分行业逐步改进增值税税制设计中的留抵税额问题(见表2)。2022年则进一步加大留抵退税政策的力度,不仅扩大了增量留抵税额的退税比例和退税行业...
增值税留抵退税的10个问题
答:按照财税〔2018〕80号规定执行,即:对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。该政策在2022年增量、存量留抵退税新政下发后仍适用。2.非制造业的小微企业,增量留抵能退税吗?答:增量留抵退税,适用于所有一般纳税人单位。但...
梳理5个案例,厘清哪些是留抵退税管理的风险点
上期期末留抵税额25万元,进项构成比例为100%。2022年4月,该企业将存量与增量留抵税额同时申报退税,并将用于免税项目的进项税额转移至一般计税项目下抵扣,其当期申请退还的存量留抵税额为15(15×100%×100%)万元,当期增量留抵税额为24[(40+25)-200×13%-15]万元,当期申请退还增量留抵税额为24(24×100%×100...
留抵退税这么退有风险,赶紧自查!
加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额(www.e993.com)2024年9月19日。纳税人自收到留抵退税额之日起,应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。您可在收到准予留抵退税的《税务事项通知书》下一个纳税电报期,将通知书上税务机关核准的允许退还的留抵税额填写在《增值税及附加税费电报表附列资料(五)(附加税费情况表)》“当期新增可...
1.5万亿元留抵退税,谁受益?国家税务总局等解读
据了解,国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:一是允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。允许退还的国家或地区,也会相应设置较为严格的退税条件,如留抵税额必须达到一定数额。二是每年或一段时期内只能申请一次退税;只允许特定行业申请退税等。为缓解企业资金压力,中国从2019年4月1日试行增值税期末留抵税额退...
更大规模留抵退税 企业迎来超万亿“真金白银”
目前的留抵退税政策主要集中在增量留抵退税,即2019年4月以后的进项增值税纳入留抵退税范围。而新增了存量留抵退税,是此次政策一大亮点。“从增量和存量两方面入手实施退税,力度更大。今年不仅退付增量留抵税额,还要退还以前年度结存的进项增值税,若干年以来没有通过销项抵掉的进项增值税全部可以退还。”许宏才解释道...
防控留抵退税风险,企业需从四方面自查
用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法。如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、与企业生产经营无关的运费的进项税额不能抵扣,是否已按规定对有关进项税额作相应剔除。案例·3贵州省遵义市税务稽查部门根据线索,联合公安机关依法查处一虚开团伙骗取留抵退税案件。经查,该虚开团伙采取“票...
...中国对增值税留抵税额实行大规模退税——1.5万亿元留抵退税,谁...
据了解,国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:一是允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。允许退还的国家或地区,也会相应设置较为严格的退税条件,如留抵税额必须达到一定数额。二是每年或一段时期内只能申请一次退税;只允许特定行业申请退税等。为缓解企业资金压力,中国从2019年4月1日试行增值税期末留抵税额退...