关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
注意了!即日起,商业银行的这三项罚款取消!
(3)出纳负责及时跟进银行实际余额(银行账面余额>未出账支票金额),一旦银行余额不足,禁止签发支票(4)会计或财务负责人监督审核(5)月底出纳编制银行余额调节表,会计审核,财务负责人审阅二、持票人(1)避免接受填写不规范、字迹不清楚、盖章不规范的支票(2)建立企业资信登记簿,避免接受资信差的企业支票...
资产清查,最简单的专项审计
账面余额与函证回函确认金额相符的为户;金额不符且编制调节表后仍不相符的为户,金额为元。(二)应收账款1、应当实施函证的共户,元;实际实施函证的为户元,其中未获回函的为户,元。2、截至XXXX年XX月XX日止,账面数中账龄为三年以上的有户,元。(三)预付账款1、应当实施函证的共户,元;实际...
湖北超卓航空科技股份有限公司董事会
针对未回函部分,已执行替代测试:检查销售合同/订单、发货单、验收单、发票等情况;针对回函不符情况已获取回函调节表并对差异事项进行检查;2)应收账款余额函证■针对未回函部分,已执行替代测试:检查销售合同/订单、发货单、验收单、发票等情况;针对回函不符情况已获取回函调节表并对差异事项进行检查;(5)对于本...
波导股份(600130)_定期报告_公司资料_新浪财经
在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后,本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”(以下简称差异调节表)时所采用相关会计政策或重要认定进行调整,从而可能导致差异调节表中列报的2007年1月1日股东权益(新会计准则)与2007年度财务报告中列报的相应...
货币资金的审计
比如发现银行余额调节表有一个月没有编制,会计解释说当月没有未达账项就忘了编了(www.e993.com)2024年10月16日。这个解释其实是可疑的:我一年就抽了2个月,你但就这个月没编?这种情况主要的应对可以考虑增加测试样本,把12个月的的都要来,看是不是和管理层解释相符。如果真如会计所说,并且与事实相符,则可以考虑口头提醒,放他一马。如果发现...
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未...
未达账项余额调节表的编制
未达账项余额调节表的编制方法:未达账项余额调节表的编制方法是:在银行与开户单位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去各自的未付款,再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。
经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是什么
A.企业的银行存款账面余额B.银行对账单上的企业银行存款余额C.企业可动用的银行存款数额D.会计报表中反映的银行存款余额查看答案解析正确答案:C自考365网校答案解析:经过“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额是企业实际可动用的银行存款金额。