处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步
M公司应当在第41行“(五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”第1列“账载金额”中填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得,即0;在第2列“税收金额”填报纳税人按照政策规定计算的从合伙企业分得的法人合伙人应纳税所得额,即300万元。
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
就是实际支付,如果没有实际支付就是不允许税前扣除。当然这里还有一个期限,国家税务总局公告2015年34号规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。所以,并不是你随便做个工资表就认这个费用,不合理的工资税务局会给你纳税调增的。而这里的税收金额就是分析填写...
视同销售,收入调增,成本为什么是调减?
企业所得税的视同销售调表不调账,在企业所得税汇算清缴时候计入收入及成本即可。外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。视同销售成本是多少呢?因为实际购买的成本就是100元,所以视同销售成本就是这么多。这样处理也没毛病,这个业务企业所得税上也是视同销售行为,会计上未确认收入,我们在企业所得税汇算时候...
年底关账,账务调整方法、差错更正会计处理等
答:资产负债表日后期间,发现属于报告年度(以前)差错,影响报告期利润项目,需要按照《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》,通过“以前年度损益调整”进行调整,企业所得税汇算清缴尚未完成的,同时调整应交企业所得税。在资产负债表日期间,发现属于报告期(以前年度)差错的处理方法案例:(1)资产负债表日后期间...
一文了解工会经费税前扣除政策↓|工会经费收入专用收据_新浪财经...
企业所得税汇算清缴时,工会经费税前扣除涉及《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)第7行“四、工会经费支出”:填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:①第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;...
2023年进入尾声,请查收这份个人养老金指南
开立个人养老金账户,年底前转入资金享受当年度税收优惠,最高可省5400元(不包括领取时需缴纳的税收金额)(www.e993.com)2024年10月19日。可使用账户内资金购买公募基金等金融产品。次年2月起:个人所得税汇算清缴公告发布可登录开通银行等平台,获取上一年度个人养老金缴费凭证。次年3月1日—6月30日:个人所得税年度汇算时间...
【涨知识】企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?
老板说公司收到了一笔资金,符合不征税收入条件,请问年度汇算清缴的时候如何填报?根据财税〔2011〕70号,你公司取得的资金若符合不征税收入条件的可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除,同时不征税收入用于支出所形成的费用及资产折旧、摊销,不得在计算应纳税所得额时扣除。让我们来看下具体的填报...
私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整…近期财加热点问答汇总
不征税收入用于支出所形成的资产,填列《《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整。注意:第5列“税收折旧额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成...
房地产开发企业2019年度汇算清缴申报专题解读
第28行“2.转回的销售未完工产品预计毛利额”:第1列“税收金额”填报房地产企业销售的未完工产品,此前年度已按预计毛利额征收所得税,本年结转完工产品,会计核算确认为销售收入,转回原按税收规定预计计税毛利率计算的金额;第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
广告费、宣传费汇算清缴咋填表?两个案例教会您~
对应填入行次2中的税收金额及调增金额80万元,行次13中的税收金额及调减金额60万元,行次30中账载金额60万元,税收金额80万元,调减金额20万元。(仅考虑案例中的业务)纳税调整项目明细表(A105000表)(3)填列《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(A105060表)...