初级会计职称考试《初级会计实务》考点解析:银行存款余额调节表
3.结论:银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。单项选择题◎编制银行存款余额调节表时,下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是()。A.企业开出支票,银行尚未支付B.企业开出银行汇票,对方尚未到银行承兑C.银行代收款项,企业尚未接到收...
康得新122亿存款消失 专家称北京银行支行涉嫌违法
c.获取银行存款明细表,取得银行对账单及调节表,审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户);如果开户银行为境外银行或无法亲自函证的开户银行,采用邮寄的方式完成函证。(i)由审计员核对对账单,亲自填写询证函,(ii)交由企业财务人员核实询证内容填写无误后,公司在询证函上盖章,...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
1.1交通银行(6.350,-0.02,-0.31%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2010年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。1.2本行第六届...
现金造假是如何失控的?看康得新等公司的审计报告
审阅全部银行账户的余额调节表,对调节的项目查明形成的原因进行调查;汇总用途受限制的、抵押的银行存款、存款期在三个月以上和一年以上到期的定期银行存款,看其报表列报及披露是否正确和完整。2、实质性程序(1)库存现金库存现金很重要的一环是突击盘点现金。既然是突击,就得出其不意,盘点时间挑个上班前或下...
康得新、康美、辅仁药业审计报告研究:最侮辱智商的造假如何失控
审阅全部银行账户的余额调节表,对调节的项目查明形成的原因进行调查;汇总用途受限制的、抵押的银行存款、存款期在三个月以上和一年以上到期的定期银行存款,看其报表列报及披露是否正确和完整。2、实质性程序(1)库存现金库存现金很重要的一环是突击盘点现金。既然是突击,就得出其不意,盘点时间挑个上班前或...
2020年湖北技能高考财经类技能考试大纲
1.银行存款余额调节表的编制;2.财产清查结果的业务处理(www.e993.com)2024年9月7日。四、成本计算(约占10分)(一)识记内容1.成本的概念和类别;2.期间费用的概念和内容。(二)理解内容1.成本与费用的联系与区别;2.存货的计价方法:先进先出法和月末一次加权平均法。
今年33岁,做了8年的出纳后艰难的拿下初级:心态差点崩了
六、资产负债表公式一)根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、未分配利润=本年利润+利润分配二)根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计...
审计员必看:普华永道员工原创上万字逆天审计笔记
1.银行询证函和余额调节表A2在项目上做的第一项任务往往是发函证,这里和大家share一下我对发银行函证的理解。向银行发放询证函是为了从银行这一十分可靠的第三方获得企业银行存款这一科目金额的comfort。这一审计思路说白了就是企业在银行的存款有多少我们问问银行就知道了。但是值得注意的是,作为审计师,我们...
哪个行业的会计最赚钱?你绝对想不到!
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。7在合计处理中,什么情况下可以使用红色墨水?根据规定,下列情况可以使用红色墨水:1、按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。2、在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数。
宏润建设集团股份有限公司公告(系列)
你公司项目部财务管理不够规范,存在各项目未单独核算、使用出纳个人账户支付工程劳务款,以及会计入账不及时、凭证后附原始单据不全、出纳遗弃原始单据、未及时编制银行存款余额调节表、大额资金支付审批程序不完备、支票领用不合规等情况。回复:1、各项目未单独核算...