年底了,应交增值税各专栏需要结转吗?
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44953.75借贷都是应交税费-应交增值税。那为什么要做这笔分录呢?只有一个目的!也仅仅有这个目的!为了把应交增值税下面的专栏的发生数对冲掉而已。不信你看,不做这个分录,我们应交增值税余额是0,但是借贷方向都有发生数的,这个体现在你科目余额表就是这个专栏...
江南新材IPO:刀刃上的前行者,龙虎山下“真名士”
期初发行人借款余额1.69亿,利息费用是1,157万,而到了期末借款余额上升至3.82亿元,增加一倍有余,但年化的利息支出却只有1,117万元,利息反而减少了40万元。如果再考虑发行人上表中的短期借款是期末数,是期中经过还款后的余额,年中实际借款的金额会更高,其实际平均利率还会更低。在发行人盈利能力孱弱、资产质量也无...
??加计抵减申报及账务处理案例详解
借:应交税费——未交增值税9贷:应交税费——加计抵减税额9借:递延收益9贷:其他收益9注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额0,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。案例4:抵减税额期末负数不需增加当期税额甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项...
为什么你财务报表应交税费是个负数?
应交税费,属于负债类科目,科目余额在贷方,所以如果余额是负数,说明在借方。我们在购货时,做分录借:库存商品借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款我们在销售时,做分录借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)我们通过上述分录可以发现,如果是借方余额,说明有可能是进...
浅议科目余额表对税收征管的作用
(费)率征收城市维护建设税和教育费附加”,该企业应按照科目余额表中应交税费——应交增值税——转出未交增值税科目与应交税费——应交增值税——出口抵内销应纳税额科目的借方发生额合计计算当期应计提的城市维护建设税和教育费附加,经过计算发现该企业没有把国税局核准的当期免抵税额纳入城市维护建设税和教育费...
应交税费什么情况在借方?
根据数据资料,计算9月份增值税税额,增值税=65万元—91万元=—26万元,即应缴纳的增值税为负数(www.e993.com)2024年7月25日。则9月份应交税费—应交增值税的期末余额在借方(不考虑期初余额),为待抵扣的进项税额,待抵扣的进项税额可以在下期的增值税销项税额中抵扣。第二种情况是企业有可以退还的税金时,会出现应交税费的期末余额在借方。企...
会计实操:增值税抵扣会计分录
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)...
两万字实操手册:财务尽职调查工作详解
应结合目标公司具体情况,做将最近3年或5年或10年的缴纳税款情况做清单逐一列明,并做简要说明。3、各期末应交税费余额结合上述各期缴纳税款情况以清单形式列明应交税费余额。(二)税收优惠政策取得公司税收优惠或财政补贴资料,核查公司享有的税收优惠或财政补贴是否符合财政管理部门和税收管理部门的有关规定,调查...
一般纳税人应交增值税科目,期末到底怎么结转?
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100,留作下期继续抵扣。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看各专栏的情况。借方用负数表示,贷方用正数表示,我们可以从表格看出,应交增值税科目的期末余额是...
八亿时空:2019年度审计报告
??????表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了??????少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,其余额仍冲减少数股东权益。(3)购买子公司少数股东股权??????因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自...