其他应收款和其他应付款科目的涉税风险,这4点你一定要知道!
通俗点说其他应收款借方表示应收未收的款项,贷方表示多收应退回对方的款项;其他应付款借方表示多付应收回的款项,贷方表示应付未付欠对方款项。可以看出这两个科目借方或贷方余额过大且长期挂账,必然会涉及很高的税务风险:01隐瞒收入对于那些发了货对方不需要开发票的收入,自然就没有确认收入。但收到的钱就放到了...
鹰觅眼|万科财务继续恶化
在地产企业报表中,其他应收款属于关联交易范畴,主要包括应收合联营公司和子公司少数股东的借款。在合作开发过程中,在各方完成项目注资后,还需要按持股比例向项目公司提供借款,或单独向少数股东借款,这些借款就构成了出借方并表下的其他应收款。万科其他应收款出现信用减值,说明管理层判定这部分借款收不回来了。之前,在...
上海梅林正广和股份有限公司2023年年度报告摘要
(二)应收账款经过对应收账款期后回款、应收账款涉及诉讼的情况、信用损失模型、应收账款迁徙率、历史损失率、预期损失率的检查及分析,2023年公司计入当期损益的应收账款信用减值损失金额为3,922.21万元。(三)其他应收款公司以预期信用损失为基础,确认其他应收款坏账准备,2023年公司计入当期损益的其他应收款信用减...
又到年底关账时!在关账之前,这三件事一定要做完!
1.“应收账款”的贷方对应科目一般为“主营业务收入”和“其他业务收入”等,如果发现企业“应收账款”的贷方对应科目是“原材料”、“产成品”、“库存商品”等,则可能怀疑企业采取隐瞒收入的方式逃税。2.企业借款给股东、高管,挂账其他应收款,年末仍未归还。税务机关可能怀疑企业分红没有通过“应付股利”科目反...
其他应付款借方余额是什么意思?
其他应付款借方余额就是其他应收款借方余额的意思,代表你单位多付款给单位。比如之前借某单位款项2万:借:银行存款—2万贷:其他应付款—2万后面你还款的时候给对方转账了2.1万:借:其他应付款—2.1万贷:银行存款—2.1万这样就会导致其他应付款借方余额0.1万。代表你单位多付了款项0.1万给对方。
长期挂账的“其他应收款”如何平账?这样做太简单了,又避免风险!
贷:其他应收款55万元表面上,容易误解是企业收回了对方欠企业的款项,但是,实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额(www.e993.com)2024年9月8日。这样按照小规模进行交税,就达到了少缴纳税款的目的。3.股东套现的可能。有的公司注册之后,股东就像把注册资本套出来,就以股东借款的名义,然后长期挂其他应收款,也不还钱,一直挂着占用...
预付账款是金融资产吗?
究其本质,企业预付出去的款项,以后收回的是按照合同规定的相关商品或劳务服务,并不是收取现金或其他金融资产的权利,所以预付账款不属于金融资产。一般情况下,预付账款比较多的企业,很可能说明企业在产业链条中处于弱势地位。预付账款属于资产类科目,借方表示增加,贷方表示减少,相关会计分录如下:...
欢瑞世纪联合股份有限公司关于回复深圳证券交易所年报问询函的公告
天健会计师事务所(特殊普通合伙)对欢瑞影视2018年度的财务报表出具了保留意见审计报告(天健审[2019]8-250号),审计报告中的保留意见内容为:“截至2018年12月31日,欢瑞影视公司合并财务报表中电视剧《天下长安》应收账款账面余额为5.06亿元,欢瑞影视公司管理层(以下简称管理层)按照账龄分析法计提坏账准备0.25亿元。鉴于...
南华生物医药股份有限公司 关于对深圳证券交易所2022年 年报问询...
与主营业务无关的业务收入是指与上市公司正常经营业务无直接关系,或者虽与正常经营业务相关,但由于其性质特殊、具有偶发性和临时性,影响报表使用者对公司持续经营能力做出正常判断的各项收入。包括但不限于以下项目:①正常经营之外的其他业务收入;②不具备资质的类金融业务收入;...
绵阳高新发展(集团)股份有限公司收购报告书
预付账款和其他应收款),采用个别认定法进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;对于单项金额不重大(单项金额在50万元以上为重大)的非关联方应收款项以及经单独测试后未发生减值的非关联方应收款项,按账龄分析法计提坏账准备,应收款项坏账准备...