财政部:关于征求《会计基础工作规范 (征求意见稿)》意见的函
总会计师的设置、职权、任命(聘任)、免职(解聘)应当符合《总会计师条例》和有关法律法规的要求。第十条没有设置会计机构,且未在有关机构中配备专职会计人员的,可以采取以下方式组织会计工作:(一)委托会计师事务所或经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账;(二)由主管单位或集团公司统一组织所属单位的...
莱克电气股份有限公司 2023年年度报告摘要
现场检查人员查阅了募集资金专户银行对账单、募集资金使用台账以及银行日记账,抽查了募集资金专户大额支出的原始凭证,核查了与募集资金使用相关的会议记录及公告。核查意见:本持续督导期间内,公司募集资金的存放和使用符合《上海证券交易所股票上市规则》《上市公司监管指引第2号一上市公司募集资金管理和使用的监管要求》《...
于细微处提升会计核算质量
例如将银行存款余额与出纳提供的银行存款日记账或银行对账单核对,现金余额与现金盘点表核对,其他货币资金与第三方平台账户余额核对;存货进出情况以及余额与业务进销存系统核对,或与库管系统核对,年末还需要与库存盘点表核对;增值税相关科目数据与纳税申报表核对,特别是对于进项税留抵余额;收入确认金额与合同台账进行核对,避...
湖北华强科技股份有限公司
(5)了解公司有无因性质特殊导致坏账风险较高的应收账款,如有无多次催收仍未回款或客户经营情况恶化或者长期无法联系的客户,检查公司坏账准备计提是否充分,会计处理是否正确;(6)取得公司“应收票据备查簿”,核对其是否与账面记录一致;检查库存票据,核对票据的种类、号数、签收的日期、到期日等信息是否与应收票据登记簿...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
根据《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》的要求,注册会计师应关注导致财务报表发生重大错报的舞弊。舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为,包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报。审计准则要求注册会计师对管理层...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
《中国注册会计师审计准则问题解答第12号——货币资金审计》指出,注意到存在关联方配合被审计单位虚构收入的迹象的情况下,获取并检查相关关联方的银行账户资金流水,关注是否存在与被审计单位相关供应商或客户的异常资金往来(www.e993.com)2024年9月19日。以IPO申报财务报表审计项目为例,在IPO申报过程中,资金流水核查范围除发行人银行账户以外,还可能...
科普:公司乱账整理方法及注意事项有哪些?
第一,核对开户银行存款1、出纳打印所有开户行的对账单2、对每个账户进行核对3、若与账上不一致,应找出原因4、通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对5、如果两者不相符,原因可能是一方记账有误;或存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表达到二者一致...
2021年《初级会计实务》真题考点汇总:银行存款日记账5.15
(3)日记账的登记方法①日期栏:是记账凭证的日期,应与库存现金或银行存款实际收付日期一致。②凭证栏:是登记入账的收付款凭证的种类和编号。③摘要栏:说明登记入账的经济业务的内容。④对方科目栏:登记库存现金或银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。
银行存款日记账余额在贷方
银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按...
近期热门的高点击量书刊《会计新手成长手记》,了解其中奥秘读来正...
2.现金日记账这是一笔支付工商代理费的业务,记账凭证如图7.4所示,记录后的现金日记账则如图7.5所示。现金日记账与银行存款日记账的登记方法相同。一定要记住哟,登完账后要在记账凭证的科目旁画记账标记“√”。提示按照规定,现金应进行日清月结,也就是说出纳每天都应该序时登记现金日记账,结出每日的账面...