【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本企业对外销售产品,同时按照一定的方法结转成本,成...
固定资产已折旧,再卖出去,怎么开发票?7个易错问题,统一回复!
1.小规模纳税人:可以按照3%征收率减按2%征收:增值税=含税售价×2%÷(1+3%),开具增值税普通发票。2.一般纳税人:不管此前是否抵扣过进项税额,均按照13%开具发票。如果是此前因为固定资产为集体福利等没有抵扣进项的,可以按照财税(2016)36号规定计算固定资产改变用途后可以抵扣的进项税额。问题2:如何开这种...
未开具发票涉税实务合辑(白条税前扣除的8个问题+无需发票的8种...
“实际发生”并非“实际支付”,而是指因固定资产已经使用、货物已经销售、劳务已经提供、租赁期已经开始、资金已经占用等实际发生的经济业务应归属于当期的成本(损益类)、期间费用、税金(指记入损益的税金)、损失等;认为只要经济业务真实发生,哪怕销售方因为未到增值税纳税义务发生时间而没开具发票,也可以税前扣除。
秦川机床工具集团股份公司
(1)2021年12月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第15号》(财会[2021]35号)的通知,本解释“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理”、“关于亏损合同的判断”内容自2022年1月1日起施行。(2)2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第...
最新:创业板/科创板IPO现场检查关注问题汇总(附案例)
(1)发行人无形资产累计摊销全部计入管理费用,未按照实际使用情况在生产成本、研发支出、管理费用项目间进行划分核算。(2)发行人2019年、2020年财务报表附注“营业外支出”中披露债务重组损失分别为46.43万元和58.96万元,不符合《企业会计准则第12号——债务重组》(财会〔2019〕9号)列报要求。
值得收藏!非常详尽的常见企业会计准则执行问题清单
年报分析发现,一是个别企业权益法核算的长期股权投资在资产负债表日未确认损益调整;二是个别企业权益法核算的长期股权投资在资产负债表日以被投资单位的未审报表数据为依据确认损益调整,未审报表与经审计的报表数据存在差异,未进行调整,导致多计或少计长期股权投资和投资收益(www.e993.com)2024年9月8日。
老百姓:首次公开发行股票(A股)招股说明书
“五、主要固定资产和无形资产情况”之“(二)无形资产情况”。资、陈秀兰7关于承诺履行的约束措施:请见上述1-6项。各承诺主体此外,根据基金EQTGreaterChinaIILimitedPartnership合伙协议的规定,基金的合伙期限为10年,将于2016年5月31日到期。根据基金普通合伙人EQTGCIIGPLP合伙...
长园科技集团股份有限公司 关于关联租赁的公告
(5)主要财务数据:截至2022年12月31日,泰国深瑞的总资产为22,466.40万元,净资产6,815.48万元,营业收入4,981.20万元,净利润1,093.19万元(以上数据未经审计)。(6)与公司的关联关系:公司全资子公司长园深瑞持有泰国深瑞49%股权,能够对其施加重大影响,泰国深瑞为公司的联营企业,按照《企业会计准则第36号-关联方披露...
老百姓:首次公开发行股票(A股)招股意向书
“五、主要固定资产和无形资产情况”之“(二)无形资产情况”。资、陈秀兰7关于承诺履行的约束措施:请见上述1-6项。各承诺主体此外,根据基金EQTGreaterChinaIILimitedPartnership合伙协议的规定,基金的合伙期限为10年,将于2016年5月31日到期。根据基金普通合伙人EQTGCIIGPLP合伙...