外贸企业退税计算方法:两种方法助您轻松掌握
对于生产企业自营或委托出口的自产货物,可实行“免、抵、退”税管理办法。具体计算方法如下:(1)免抵退税不得免征和抵扣税额=离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税率-出口退税率)(2)应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额(3)免抵退税额=出口货物离...
两高发布低值高报骗税案例但货物低值高报出口不等于骗取出口退税
货物出口报关存在低值高报的情况,想要实现以低值高报的出口报关价格实现骗税的结果必然存在虚开发票虚增进项税额(生产型出口企业和外贸企业适用的退税方法不同,生产企业适用免抵退税办法当期免抵退税额要与期末留抵税额比大小、外贸企业通常以增值税专用发票或海关专用缴款书中列示的税额为准)和虚假收汇,本文中上述...
【涨知识】免抵退税和免退税两者有何区别?
适用主体不同免抵退税:具有生产能力的生产企业免退税:不具有生产能力的外贸企业计算公式不同免抵退税计算方式1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣...
增值税留抵退税政策知多少(上)
39号公告允许退还的增量留抵税额的比例为60%.纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按如下公式计算,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.这里的增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额;进项构成比例,是指2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机...
免抵退税和免退税两者有何区别?
免退税:不具有生产能力的外贸企业计算公式不同免抵退税计算方式1当期应纳税额计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额...
先进制造业企业增值税加计抵减政策解析与操作指引
业务(6)、2月份发生简易计税项目30万元,征税率1%,公司选择了按简易计税方法(www.e993.com)2024年9月11日。假设领子公司发生的进项税额在内外销业务之间无法划分,下面关于增值税的计算和账务处理如下:1计算应纳税额和免抵退税额业务(1)的账务处理借:原材料600万元应交税费——应交增值税(进项税额)78万元...
【核心考点】经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度(4)
(3)适用不同退税率的货物、劳务及跨境应税行为,应分开报关、核算并申报退(免)税;未分开报关、核算或划分不清的,从低适用退税率。(四)增值税退(免)税计税依据出口货物、劳务的增值税退(免)税的计税依据的具体规定如下表所示。(五)增值税免抵退税和免退税的计算...
《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的解读
1.关于骗取出口退税罪行为方式的解读自《骗税解释》实施以来,二十多年间,我国进出口贸易发生了翻天覆地的变化,随着进出口贸易额的不断翻升,骗取出口退税的手段也不断翻新。根据税务、公安机关近年来查处的骗税案件中发现的新型骗税手段,《解释》第7条在《骗税解释》有关规定的基础上,通过列举方式对骗取出口...
生产型出口企业免抵退税政策及计算讲解PDF-税点点分享
免抵退税的计算及案例例一:某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%,2021年5月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留底税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入...
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应...
过渡期内适用增值税免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,怎么解决在计算免抵退时出现的适用税率小于出口退税率的问题?答:过渡期内适用免抵退税办法的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,在计算免抵退税时,适用税率低于出口退税率的,适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。