一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
在填写上述纳税申报表时,一定要注意将会计财务报表的资产折旧信息填写进纳税调整表中,并留存以下资料备查:有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)。固定资产记账凭证。核算有关资产税务处理与会计处理差异的...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
(1)根据《企业会计准则第4号—固定资产》的规定,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法;(2)会计处理需要按照固定资产折旧方法计提折旧,企业所得税处理“一次性计入当期成本费用”,产生的税会差异;(3)按照《企业会计准则第18号—所得税》规定,所得税应采用资产负债表债务...
【实用】一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
在填写上述纳税申报表时,一定要注意将会计财务报表的资产折旧信息填写进纳税调整表中,并留存以下资料备查:有关固定资产购进时点的资料(如以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明等)。固定资产记账凭证。核算有关资产税务处理与会计处理差异的...
【智能制造】ERP系统固定资产模块助力企业高质量发展
系统每期计提折旧一次,并自动生成折旧分配表,然后生成记账凭证,将本期的折旧费用自动登账。具体操作通过期末处理、折旧与摊销进行。折旧计提完成后可查看折旧清单,并通过月末结账进行固定资产结账。账表查询企业想要管理好固定资产就必须要有各种报表做支撑,ERP系统固定资产模块包含卡片台账、资产明细查询、折旧明细查询、...
年末购入固定资产:注意一次性税前扣除的时点
因此,笔者提示年末购入固定资产的企业,关注税会差异,准确进行一次性税前扣除,以免产生提前扣除、错误扣除等风险。同时,应留存好相关资料以备检查,如有关固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账等。需要注意的是,企业根据自身生产经营核算需要,可自行选择享受一次性税前扣除...
四川观想科技股份有限公司 关于2023年年度报告的更正公告(上接C55...
6、抽样检查制造费用分配表及相关资料,评价存货核算的准确性;7、抽样检查人工成本工时分配表并对项目人工成本进行复算;8、获取并复核中管理层编制的存货跌价准备计算表,评价其合理性;9、核查存货项目成本的真实性,选取样本检查原材料采购合同、入库单、记账凭证、发票等支持性文件;选取样本检查相应的委托研发合同、...
广东博力威科技股份有限公司
1、查阅《审计报告》、递延所得税资产明细表,了解递延所得税资产的构成情况、确认依据;2、查阅财政部发布《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》,了解《企业会计准则解释第16号》对公司递延所得税资产的具体影响;3、获取公司未来期间的盈利预测情况,向管理层了解盈利预测编制的基础,访谈公司管理层对于公司...
【实用】企业新购进的单位价值500万元以下设备、器具如何享受企业...
(二)固定资产记账凭证;(三)核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。04/申报时如何填报?1.预缴申报第一步:在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)和《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)相关行次填报税前一次性扣除情况。
(上接C19版)锦州神工半导体股份有限公司 关于上海证券交易所...
3、对制造费用项目进行检查,包括动力、折旧摊销费、加工维修费等主要费用项目,检查相关的发票、合同以及其他会计凭证,复核制造费用主要项目的准确性;4、结合生产计划,对制造费用中的变动成本与固定成本项目波动原因进行分析,检查与能源消耗情况是否相符;5、获取固定资产明细表、使用权资产明细表和长期待摊费用明细表,...
杭州天目山药业股份有限公司 关于上海证券交易所对公司 2023年...
阿莫西林克拉维酸钾片生产线,但珍珠明目滴眼液产线GMP认证未完成及阿莫西林克拉维酸钾片(375mg)一致性评价未通过,同时黄山天目部分主打产品河车大造胶囊退出医保,上述因素造成公司产品销售不畅,主营业务收入逐年下降,但公司前期投入的厂房设备等固定成本的折旧摊销等居高不下,直接造成公司的毛利率逐年降低,详见下表:...