借款审计的风险和应对措施
会计主管审核无误后,在系统中批准,系统自动过账至借款明细账和总账。二是管理借款。出纳根据借款合同,逐笔登记借款备查账,内容包括借款银行名称、借款合同编号、合同金额、借款日期、还款日期、借款用途、借款条件、合同利率、结息日等,并对借款资金的使用进行复核。每月末,出纳与信贷记账员核对借款备查账与借款明细账,...
手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!
登记明细账的起点为记账凭证,其中,涉及收款、付款业务的记账凭证需要登记现金日记账和银行存款日记账,这个任务一般由出纳员完成;其它业务需要登记明细账,这个任务由会计完成。本教程中,这是王小菜的任务。图4-5登记明细账的流程登记明细账一般按记账凭证的顺序,逐笔登记,并没有先登记哪个账户、后登记哪个账户的讲...
太实用了!老会计详细讲解手工账登记总账的方法和流程
总账账簿一般使用活页账,页码可能存在增减变动,所以在填写页码的时候,可以先填写分页页码,待整个账簿登记完毕以后再来填写总页页码。3.填写日期。总账日期的填写与明细账有所不同。账页开头填写年份,然后逐行填写总账数据所属期间。如下图,应收账款科目2017年10月的总账,日期可以填写为10月31日,或者只填10月,不...
今年33岁,做了8年的出纳后艰难的拿下初级:心态差点崩了
应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合计三)根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款应付债券=应付债券-将于1年内(含1年)到期的应付债券四)根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列1、应收账款期末余额=应收账...
两万字实操手册:财务尽职调查工作详解
与明细账相比科目余额表不体现具体的交易事项,只是汇总反映当年的借贷情况,一般财务分析时,先看科目余额表,然后追到明细账);明细账(详细反映所有的报表科目在当年的变动情况,如营业收入、营业成本、应收账款等,明细账的主要作用在于,当财务分析遇到某个科目当年大幅变动,可以通过明细账查找原因,明细账一般会有2级子...
2020年湖北技能高考财经类技能考试大纲
技能操作考试内容包括凭证处理、账簿登记、财务报告编制等,由计算机模拟仿真手工会计进行,考试时间为150分钟(www.e993.com)2024年9月9日。(二)电子商务技能考试办法专业知识考试内容包括市场营销知识、电子商务基础知识、基础会计知识等,由计算机辅助进行,考试时间为60分钟;技能操作考试内容包括互联网店装修、网店...
详解:支付清结算之账户和账务处理
如前述文章介绍,我们采用复式借贷记账法。对于分户账,或者说明细账,如下示例:在这个实例中,账户中账务相关的结构包括:账户名称:如上述的“应收账款-工行收款”会计分录:除了登记借方金额、贷方金额,还需更新账户余额期末借方余额、期末贷方余额、期末余额:按期定时计算。在日切时,计算日发生额和余额。在按月...