货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
2024年4月10日 - 网易
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
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财务粉饰与造假案例分析系列之【四】——康美药业的资金黑洞
2021年5月11日 - 网易
正中珠江在对康美药业2018年中药材贸易收入审计过程中,获取的审计证据包括现金日记账、进销存明细、情况说明、花名册、社保缴纳记录、委托授权书、访谈记录等资料,由于访谈对象与康美药业存在重要利益往来,除社保缴纳记录为外部证据外,其余证据均属于内部证据。针对中药材贸易的风险评估结果,正中珠江计划的风险应对方案包括:...
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2009年审计师资格考试《审计理论与实务》试卷-案例分析题
2011年4月8日 - 中华会计网校
(1)4月16日现金日记账余额为7693.30元,实际库存现金监盘数为2243.30元(2)审计人员在保险柜中发现一些单据:一是职工王某差旅费借款单一张,金额为3000元;二是已付款的报销凭证3张,金额合计4050元;三是已经收到款的现金销售凭证2张,金额合计2200元。5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日...
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