如何选取函证样本?没有回函的怎么办?本文详细讲解

1.检查采购合同、采购订单2.追查至原始凭证,检查银行回单,核实付款情况3.抽查资产负债表日后预付账款明细账及存货明细账,核实是否已收到货物,转销预付款,判断其债权的真实性或出现坏账的可能性(七)其他应收款1.追踪其他应收款发生时的原始凭证,关注款项性质,是否存在抽逃资金、隐藏费用的现象2.检查资产负债表...

中信证券股份有限公司 关于深圳华大智造科技股份有限公司 2024年...

但若未来公司大量应收账款不能及时收回,将形成较大的坏账损失,从而对公司经营业绩造成不利影响。针对上述风险,公司将持续加强客户信用管理,做好事前客户信用额度控制及规范协议审批、事中履约跟进及事后账龄分析及客户沟通。同时,将销售回款与销售业绩挂钩,降低应收账款坏账风险。3、存货减值的风险为保证正常生产及...

江苏证监局关于对天衡会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函...

二是对于已开立银行结算账户清单中存在而公司明细账中未列示的账户,你们未对该账户的交易情况及期末余额情况进行核查。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年)第十条的规定。2.应收账款审计方面对于未回函应收账款,你们替代测试执行不到位。一是仅抽取应收账款借方发生额超过期末...

北京飞利信科技股份有限公司 关于收到深圳证券交易所2023年年度...

包括对迁徙率、历史损失率的重新计算,参考历史审计经验及前瞻性信息,对预期损失率的合理性进行评估,并选取样本检查销售合同、客户明细账及验收报告等测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性,重新计算预期信用损失

(上接D28版)陕西源杰半导体科技股份有限公司 关于对上海证券交易...

(1)获取公司编制的应收账款明细表并与公司关联方清单进行比对,查验主要客户中是否与公司、控股股东、实际控制人存在关联关系;(2)获取公司与主要客户销售合同,查看合同约定的信用期政策;(3)选取样本向主要客户函证确认相关交易及余额情况;(4)访谈公司管理层,了解部分客户出现一年以上账龄应收账款的原因,及公司的后...

2022年下半年自考考试审计真题分享!

8.下列与应收账款存在认定最相关的审计程序是A.向债务人函证应收账款B.检查应收账款账龄分析是否正确C.检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确D.确定应收账款的列报是否恰当9.为了获取银行存款、应收账款、重大交易“存在或发生”认定的审计证据、效果最水好的手段是...

三力士股份有限公司关于2021年年度报告的更正公告

1、我们针对募集资金专户获取付款原始凭证、合同或协议、银行对账单、银行存款明细账,对资金使用情况进行查验。2、我们对固定资产、存货执行了监盘程序,实地查看了上述厂房、设备、材料在期末的实际状态。3、我们对公司固定资产、存货减值测试过程进行了复核。

江苏爱康科技股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函回复的公告

1、应收账款的账龄结构公司应收账款账龄以1年以内为主,具体情况如下:单位:万元■2、期后回款情况报告期末,公司非电网款组合应收账款余额75,907.64万元,截至本问询函回复日,共收回客户欠款50,253.24万元,占上述应收账款账面余额的66.20%。公司电网款组合应收账款余额16,963.31万元,主要为应收可再生能源补贴,...

巡视巡察查账的基本方法和技巧汇总

1.银行存款、零余额账户用款额度通过翻阅银行存款、零余额用款额度明细账,抽取大额支出银行转账单进行核对,查看对方单位与本单位是否有正常的经济业务事项,着力发现有无挪用公款行为。2.现金检查现金账户,主要是对出纳人员保管的库存现金进行突击检查办法,对现金实物进行盘查,着力发现是否存在现金账与总账不相符、现金...

税务风险自查应对手册

检查重点:检查企业的主要经营范围,查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况,以及是否兼营不同税率的应税货物;查阅仓库货物收发登记簿,了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量,并于申报情况进行比对;审核企业明细分类账簿,重点核实“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“在建工程”等明细帐,并...