如何选取函证样本?没有回函的怎么办?本文详细讲解

1.检查采购合同、采购订单2.追查至原始凭证,检查银行回单,核实付款情况3.抽查资产负债表日后预付账款明细账及存货明细账,核实是否已收到货物,转销预付款,判断其债权的真实性或出现坏账的可能性(七)其他应收款1.追踪其他应收款发生时的原始凭证,关注款项性质,是否存在抽逃资金、隐藏费用的现象2.检查资产负债表...

江苏证监局关于对天衡会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函...

二是对于已开立银行结算账户清单中存在而公司明细账中未列示的账户,你们未对该账户的交易情况及期末余额情况进行核查。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年)第十条的规定。2.应收账款审计方面对于未回函应收账款,你们替代测试执行不到位。一是仅抽取应收账款借方发生额超过期末...

远大智能:关于2023年年报问询函回复的公告

2、获取应收票据明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符;结合坏账准备科目与报表数核对是否相符;3、取得公司“应收票据备查簿”,核对其是否与账面记录一致。在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票据,检查相关收款凭证等资料,以确认其真实性,分析报告期内应收票据大幅增长的原...

【实用】享受企业所得税优惠政策,留存备查资料有何要求?

3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;4.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料);5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;6.“研发支出”辅助账及汇总...

(上接D28版)陕西源杰半导体科技股份有限公司 关于对上海证券交易...

(1)获取公司编制的应收账款明细表并与公司关联方清单进行比对,查验主要客户中是否与公司、控股股东、实际控制人存在关联关系;(2)获取公司与主要客户销售合同,查看合同约定的信用期政策;(3)选取样本向主要客户函证确认相关交易及余额情况;(4)访谈公司管理层,了解部分客户出现一年以上账龄应收账款的原因,及公司的后...

供应链金融的确权,“确”的是什么“权”?

在供应链金融中,法律上最关键的就是确权,只有完成了确权,才能最大程度上确保底层债权真实存在,并且行使这一债权,不会遇到实质性障碍(www.e993.com)2024年11月20日。在供应链金融以及基于供应链金融的资产证券化项目中,本质是通过基于供应链而形成的应收账款债权作为一项金融资产对外转让进而实现融资。

V观财报|和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

一是未对部分新增固定资产执行监盘程序;部分监盘程序底稿及记录不完整、不准确。二是部分截止测试未抽取期后样本、未执行存货出库记录至明细账的核对程序。三是未充分关注部分发出商品长期未结转成本、存货结存为负数、合同评审日期晚于签订日期、不同底稿记录不一致等事项。

江苏证监局关于对柏丛江、张利华采取出具警示函措施的决定

一是货币资金凭证检查执行不到位,你们仅抽取样本为集团内部交易或银行间转账,未抽取公司对外业务经营产生的交易。二是对于已开立银行结算账户清单中存在而公司明细账中未列示的账户,你们未对该账户的交易情况及期末余额情况进行核查。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年)第十条的规...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

根据国资委财务监管局2017年下发给各会计师事务所的《针对融资性贸易业务的审计建议》和《针对“空转”“走单”等无商业实质的贸易业务的审计建议》,在审计工作中如果注册会计师对公司的单户财务报表进行审计并出具审计报告,且当公司单户财务报表中确认的与贸易业务相关的收入金额、利润总额、预付款项及应收账款期末余...

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根据国资委财务监管局2017年下发给各会计师事务所的《针对融资性贸易业务的审计建议》和《针对“空转”“走单”等无商业实质的贸易业务的审计建议》,在审计工作中如果注册会计师对公司的单户财务报表进行审计并出具审计报告,且当公司单户财务报表中确认的与贸易业务相关的收入金额、利润总额、预付款项及应收账款期末余...