...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
(3)分析经销商的增减变动情况,报告期的收入、应收账款变动的合理性,检查应收账款是否过快增长,询问存在显著差异的原因并判断其合理性。(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。(5)针对经销商信...
...市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-资产减值-商誉及应收账款...
例如,五洋建设集团股份有限公司(以下简称“五洋建设”)欺诈发行公司债券案中,五洋建设在自身最近三年平均可分配利润明显不足以支付所发行公司债券一年的利息,不具备公司债券公开发行条件的情况下,违反会计准则,通过将所承建工程项目应收账款和应付账款“对抵”的方式,同时虚减应收账款和应付款项,从而少计提减值准备,于2...
供应链业务到财务核算的全貌解析
(1)采购过程:企业从供应商那里获取需要采购的商品,并为之支付商品款项,这部分商品款项通常会记为应付账款(只要不是现款现货,都会产生应付,常规采购流程,现款已经很少了)。供应商为商品开具发票,财务核实发票和采购明细无误后,出纳基于发票金额完成打款。(2)生产/存储过程:商品采购入库以后,在企业内部进行生产和存储...
信用卡逾期账务专员处理:流程、方案与时间,加入管理员行列?银行...
在金融机构、银行、信用卡公司等企业中,逾期账务是一个非常常见的疑惑。逾期账务是指客户未能准时偿还贷款、信用卡欠款或其他款,引发账户出现逾期状态。逾期账务应对专员的主要职责是追踪和管理逾期账务。他们负责与客户联系,提醒他们尽快偿还逾期款,并协助客户制定还款计划。在与客户沟通进展中,逾期账务应对专员需要保持...
分析:证券和基金清算、交收和结算业务模式
通过清算确认交收日各交易参与方的债权、债务关系;通过交收,完成资金实际收付,为了进步了解证券结算业务,可以从证券结算流程着手。大家脑子里的证券结算流程会是什么样子?1)交易数据接收:沪深证券交易所在闭市后,按约定将证券交易数据通过专门通讯链接路传输给中国结算公司沪深分公司,它对接收数据核对接收数据的完整性。
行政事业单位内部控制常用业务关键控制点
是否加强货币资金的核查控制,指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表;对调节不符、可能存在重大问题的未达账项是否及时查明原因,按照相关规定处理(www.e993.com)2024年7月30日。(2)实物资产和无形资产管理。是否明确相关部门和岗位的职责权限,强化对配置、...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
(3)分析经销商的增减变动情况,报告期的收入、应收账款变动的合理性,检查应收账款是否过快增长,询问存在显著差异的原因并判断其合理性。(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金更新的招募说明书(2024年...
1.5年账期,加之保理期限3年,即应收账款平均账期超过4.5年时,才会触发回购义务。结合前述国补回款账期分析,保理期限到期时,触发回购义务的可能性较小。4、基金存续期杠杆率测算经测算,自2023年启动保理业务后,2024年度至2034年度保理余额保持相对稳定,而基金净资产随基金分红逐年降低,致使基金杠杆...
现在还有人使用Excel表格做进销存管理吗?
进销存管理系统的业务流程架构通常包括以下几个环节:采购管理:包括采购计划、采购订单、采购收货、采购退货等环节。销售管理:包括销售计划、销售订单、发货、退货等环节。库存管理:包括库存盘点、库存调拨、库存报废、库存预警等环节。财务管理:包括应收账款、应付账款、资金流水等环节。
又到年底关账时!在关账之前,这三件事一定要做完!
1.“应收账款”的贷方对应科目一般为“主营业务收入”和“其他业务收入”等,如果发现企业“应收账款”的贷方对应科目是“原材料”、“产成品”、“库存商品”等,则可能怀疑企业采取隐瞒收入的方式逃税。2.企业借款给股东、高管,挂账其他应收款,年末仍未归还。