企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
1.一般情况下企业(含个体工商户,下同)之间无偿借款、企业无偿借款给个人应视同销售缴纳增值税;2.自然人无偿借款给企业或个人不征收增值税;3.企业之间借款用于公益事业或者以社会公众为对象不征收增值税;4.企业集团内单位(含企业集团,注1)之间的资金无偿借贷行为在规定期限内,免征增值税。又根据国家税务总局...
3点要注意!长期挂账的往来款,这么处理!
一、企业向个人有偿借款(支付利息)1、企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该...
【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理
总结一下:针对企业关联企业之间无偿借款的增值税处理,根据上述规定,需要视同提供贷款服务计算缴纳增值税及附加税费;如果符合条件的企业集团内成员之间的无偿借款,免征增值税。02企业所得税的处理企业所得税领域,针对关联交易,有专门的规定,比如:企业所得税法及实施条例都有关于“特别纳税调整”的相关规定,这里的...
关联方借款税务处理全解析
根据上述规定,企业无偿借款给其他单位或个人,应视同提供贷款服务征收增值税。例外情况是,单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动,无论有偿或无偿,企业无偿借款给员工不征收增值税。值得注意的是在《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》中非应税交易项目范围发生了变化,取消了“单位或者个体工商户为...
作废清税证明!恢复税务登记!2024年,企业注销大改!
企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!四、老板、员工从公司借款,一直未归还...
公司注销,实收资本和未分配利润怎么办 要缴纳20%的个人所得税吗
并且公司在注销清算时,账面上若是有盈余公积等,也要按照自然人股东的股份份额来计算分红的个税,A公司的股东要按照股息红利所得缴纳20%的个税200万元(www.e993.com)2024年10月28日。情况二:B企业属于合伙企业(或者个人独资企业),近期准备注销清算,账面上未分配利润1000万元,请问注销时合伙人需要缴纳个人所得税吗?答:合伙企业和个人独资企业...
「允良整理」财税动态——(616)借款合同如何缴纳印花税?
2.借款合同如何缴纳印花税?3.商品打折促销,涉税管理不能“打折”4.借力信息化手段满足大企业个性化税费服务需求5.潜水员的收入是受雇所得还是经营所得?1.我国创新指数位次前移政策“四两拨千斤”日前,中国科学技术发展战略研究院对外发布《国家创新指数报告2022-2023》。报告显示,2023年,中国国家创新指数综合...
个体营业执照贷款逾期:影响、处理及处罚全解析
3.积极与税务机关沟通和配合:纳税人与税务机关应保持良好的信用沟通,并积极配合税务机关的负面工作。4.合规自查和整改措:加强自身税务合规意识和纳税责任,及时了解最新的受损税法政策和报税要求,配合税务机关开展纳税审核。以上是对个体营业执照报税逾期的借款人法律后果以及应对措的滞纳金概述。企业和个体营业执照持有...
作废清税证明!恢复税务登记!2024年6月起,企业注销大改!
企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!四、老板、员工从公司借款,一直未归还...
从金税四期视角浅谈企业税务合规
在以往接受咨询的税务案件中,一老板自2021年向公司借款1000万元,后超过一年未予归还,税务局向其进行追缴200万元及滞纳金,该税款和滞纳金由股东个人缴纳,由公司进行代扣代缴。其实,股东借款是税务局最喜欢、也最容易征到税的领域。自2016年后,税务局大批量征收股东借款的个人所得税。在税法层面,一旦股东借款时间超过...