干货:2024年海南出口退税的基本流程有哪些?0退税率怎么处理?
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率再其次,该货物的进项税额不需作转出,可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可以从成本科目转入进项税额科目。二、2024年海南出口退税的基本流程有哪些?出口退税的...
外贸出口退税账务处理
月末,根据企业实际情况结转出口货物的成本:借:主营业务成本贷:存货(或相关科目)三、处理不可退税部分及退税款根据《免抵退税汇总申报表》中的信息,对“免抵退税不予免征和抵扣税额”(即不可退税部分)和“应退税额”进行会计处理:不可退税部分:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
按照现行政策规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,并在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。先进制造业企业适用增值税加计抵减政策的进项税额,必须是按增值税现行规定允许从销项税额中抵扣的进项税额,即加计抵减的必须是可抵扣的进项税额。...
紧急通知!8月31日前,这项申报必须完成!税局已明确!|税额|抵减|...
按照规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。因此梅松公司加计抵减的发生额=当期进项税*5%=104.2*5%=5.21万。梅松公司2023年9月应交增值税=销项-进项=130-104.2=25.8万,同时,当期可以加计抵减的金额为5.21,所以最后实际应该缴纳的增值税为25.8-5.21=20.59万。账务处理:1、销项部分...
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
四、取得的通行费的进项税如何填写申报表?答:增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,按照政策规定,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”,及《本期抵扣进项税额结...
申报表整合后,已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证,被解除异常...
纳税人在2021年7月及之后税款所属期,作进项转出处理的异常凭证,在解除异常凭证后,纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选,然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时,按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求,将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
注:“应交税费——加计抵减税额”科目借方余额5万元(10+10-15),表明已计提尚未抵减的税额,与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。3.已经抵减过的进项税转出,调减当期抵减税额案例甲企业2019年10月份销项税额150万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),进项税额转出60万元(对应的进项税前期已经...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。
【案例】增值税的账务处理(含留抵退税)
进项税额转出的情况1、企业已经抵扣进项税额,后期改变用途用于简易计税方法计税项目.2、进项货物或服务用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费;3、购进货物发生非正常损失,购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出,但是属于正常损耗范围内的就不需要...
收藏!增值税常见科目及其账务处理
账务处理参考《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号),不包括进出口业务。01、一般计税法按月申报一般计税法:假设A加工厂为一般纳税人,选择按月申报缴纳增值税。1.购进原材料借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)