资产减值损失的财税处理
)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税的税前扣除政策。企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第32行“(二)资产减值准备金”进行填列:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金...
小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除政策
小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除政策发布日期:2024-01-29来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:扫一扫在手机打开当前页网站地图网站管理联系我们主办单位:国家税务总局山东省税务局地址:山东省济南市市中区英雄山路155号电话:...
金融业全税种税收优惠总结(20230920更新)
四、经批准成立的小额贷款公司按规定计提的贷款损失准备金准予税前扣除自2017年1月1日至2023年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除...
新书推荐丨银行抵债资产疑难问题及案例解析|债权|动产|地役权|...
168.银行在取得抵债资产过程中向债务人收取补价或者法院判决、仲裁或协议规定银行须支付补价的,如何进行账务处理?169.抵债金额超过债权本息总额的部分,法院判决、仲裁或协议规定须支付补价怎么办?170.抵债金额超过贷款本金和表内利息的部分,是否可以确认为利息收入?171.在什么情况下抵债金额不足冲减债权本息...
【涨知识】一文了解金融企业贷款损失准备金如何税前扣除
(三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款,包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。问题二问:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金如何计算?答:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:...
填报要注意!《贷款损失准备金及纳税调整明细表》有调整
根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新确定了表单结构和填报规则,更好地与企业财务核算方式衔接(www.e993.com)2024年7月30日。温馨提示:本表适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。只要会计上发生贷款损失准备金,不论是否纳税调整,均需填报。
财政部、税务总局明确贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策
本报讯9月16日,财政部、税务总局发布公告,明确了政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策。公告表示,准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款);银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信...
贷款损失准备金税前扣除政策再续五年
根据86号文,金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式为:准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。如果金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。
金融企业贷款损失准备金税前扣除有关政策明确
对于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策,公告明确,金融企业根据《贷款风险分类指引》,对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:关注类贷款,计提比例为2%;次级类贷款,计提比例为25%;可疑类贷款,计提比例为50%;损失类贷款,计提比例为...
两部门关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有...
四、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失,应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金,不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。五、本公告自2019年1月1日起执行至2023年12月31日。特此公告。财政部税务总局2019年8月23日