外贸出口退税账务处理
三、处理不可退税部分及退税款根据《免抵退税汇总申报表》中的信息,对“免抵退税不予免征和抵扣税额”(即不可退税部分)和“应退税额”进行会计处理:不可退税部分:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)应退税额部分:借:其他应收款——应收补贴款(或应收出口退税款)贷:应交税费...
...| 2分钟了解,简化外贸综合服务企业代办退税备案流程
·出口退税“轻松办”|出口退税备案事项在申报系统中如何操作?·出口退税“轻松办”|2分钟了解,出口退(免)税实地核查“容缺办理”·出口退税“轻松办”|2分钟了解,出口退(免)税事项“非接触”办理·出口退税“轻松办”|100秒速览:出口货物劳务免抵退税申报·出口退税“轻松办”|2分钟了解,出口...
出口退税流程是什么?账务又该怎样处理?
2、申报系统使用。出口企业应当在每月第15个工作日前,通过国家税务总局统一的出口退税申报系统,进行出口退税的网上申报。出口企业应当根据实际情况,选择适用的退税方式,如免抵退、即征即退、先征后退等。3、申报表填写。出口企业应当按照申报系统的要求,填写出口退税申报表,包括基本信息表、明细表、核算表等。出口...
谈自营出口企业免抵退税的账务处理
当期免、抵、退税额=135×15%=20.25万元<31.75万元当期应退税额=20.25万元当期出口货物免、抵税额=31.75-20.25=-11.5<0即没有免抵税额。会计分录如下:①———⑥同上例1⑦申报出口退税的记账凭证:借:应收补贴款20.25贷:应交税金———应交增值税(出口退税)20.25三、当期...
【税务师考试】如何进行出口货物免抵税额的计算及账务处理分析
其账务处理:1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)...
企业免抵退税会计处理探讨
(1)货物出口并确认收入实现时的会计处理借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理借:主营业务成本贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(3)计算出“应退税额”时的会计处理...
广州石化通过成品油出口免抵退税申报
为打通增值税免抵退税流程,广州石化财务部门从2017年11月始着手研究政策及相关的模拟业务流程,随后向税局、兄弟企业咨询请教。由于地区性差异,当地主管税局对政策的执行要求、业务性质的理解、申报流程及提交资料的要求等不尽相同,除了原则性的流程有参考价值外,其他细节均需直接与广州当地税务机关沟通协调。
出口退税服务监管新机制助力闽企高质量发展
挞米(泉州)家居科技实业有限公司为一家生产、销售家具工艺品出口企业,因业务转型,由生产型转变为贸易型,企业退(免)税办法由免抵退税变为免退税,需办理出口退(免)税备案变更手续。但出口交货日期将近,如未及时办理变更,将影响企业申报办理出口退(免)税。公司新来的财务人员对退(免)税办理流程又不熟悉,对此焦急万...
外贸和跨境电商企业出口退运的财税处理
二出口退运企业已经申请出口退税1、退件维修重新发给客户。对于这种情况,外贸企业需要补税,而生产企业则需要通过负数申报来冲减后续的免抵退税申报数据。因此,即使退运后进行维修或换货再发给客户,除非企业以“进出境修理货物”的方式办理进境手续,否则也需要按照上述流程进行处理后再进行维修或换货费用的会计处理。不...
出口退税新政助“账上”抵减变资金“活水”
江门亿都电子科技有限公司企业财务人员谭小姐怎么也没想到,一笔14年前的198万元挂账抵减额,竟然在减税退税新政下,变成了企业能实在获得的“真金白银”。自2019年国家实行出口产品征退税率一致政策后,由于进料加工企业因前期征退税率不一致等原因,存在结转未能抵减的免抵退税“不得免征和抵扣税额抵减额”(以下简称...