2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
1、甲公司,2022年3月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅仅列示增值税相关。采购:借:应交税费-应交增值税(进项税额)200贷:银行存款200销售:借:银行存款100贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100月末增值税计算,销项税额-...
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)30万贷:应交税费—未交增值税30万5月缴纳时:借:应交税费—未交增值税30万(应纳税额)贷:银行存款20万(实缴税额)其他收益10万(加计抵减)如果当月不需要缴纳增值税时,则不需要做账务处理。五、稳岗补贴1、账务处理如下:2、缴税如下:(1)增值...
异常凭证被查了!补税7566万!|税务|专票|税额|增值税|税费优惠政策...
纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。也就...
【政策解答】申报表整合后,已作进项税额转出的异常增值税扣税凭证...
纳税人在2021年7月及之后税款所属期,作进项转出处理的异常凭证,在解除异常凭证后,纳税人应先通过增值税发票综合服务平台对相关发票再次进行抵扣勾选,然后在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时,按照《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》填写说明的要求,将允许继续抵扣的税额以负数形式计入《增值税及附...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
2021年5月为了解决员工住宿难的问题,将该办公楼改为职工宿舍楼使用,当月该宿舍楼账面净值438万元。该公司在用途改变的次月,即2021年6月做进项税额转出55万元。病因确定:不动产改变用途时进项税额转出的处理不正确。第二步诊断意见??●○根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务...
税局明确!4月1日起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1、此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税(www.e993.com)2024年8月14日。2、发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定...
不需要抵扣的专用发票是否需要认证?税局终于明确了!
在这个文件中,关于不需要抵扣的专用发票是否需要认证有了明确答案:企业只取得了专用发票,需要先进行认证,然后进行转出。北京税务局也曾经对于建筑企业取得的专用发票,做了以下规定:因此,取得增值税专用发票后,即使不能抵扣,也要先认证,然后再作进项税额的转出。
收藏!增值税常见科目及其账务处理
应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:应付职工薪酬贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)4.第三次购进原材料,取得增值税专用发票后,当期尚未勾选认证发票借:原材料应交税费-待认证进项税额贷:银行存款若后期认证通过时
进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全
纳税人购进货物因管理不善造成的丢失,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元会计处理如下:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)...
2019增值税账务处理分录
增值税账务处理分录1、采购业务借:原材料生产成本无形资产固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)——待认证进项税额贷:应付账款银行存款2、采购货物已入库,未取得发票,月末根据合同等资料借:库存商品(固定资产、无形资产等)贷:应付暂估款...