2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100。账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看科目余额情况。应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵...
补交以前年度增值税,怎样做账务处理?
1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按贷方余额数,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记本科目。2.若余额在贷方,且“应交税金-应交增值税”帐户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记“应交税金——未交增值”科目。3.若本帐户余额在贷方,“应交税金——应交增值税”帐户有借方余额且等...
加计抵减税额,申报及账务处理案例详解
一是简单处理:只在抵减税额的环节进行账务处理,而其他的环节用台账(或者用增值税申报表附表四作为台账)进行记录管理;二是全环节账务处理:在加计抵减税额的计提、调减、结余等环节均进行账务处理,保证“应交税费——加计抵减税额”科目的余额与增值税申报表附表四的期末余额一致。如果企业加计抵减情况比较简单,金额...
当月进项留抵如何做账?详解方法并举例说明
一.做账方法1.记录未抵扣的进项税金:将未抵扣的进项税金记入企业的会计账簿,具体是记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的借方。2.进行后续期间抵扣:当企业在后续期间进行抵扣时,将抵扣的税金记入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目的贷方,并将借贷方的差额记入“应交税金-应交增值税-留抵税额”科...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
1.发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2.现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管...
留抵退税,千万别计入营业外收入!这才是正确的操作方式!
具体怎么做呢?1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额(www.e993.com)2024年7月25日。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目...
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知
一、会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
增值税留抵退税到底该如何账务处理
(七)“增值税留抵税额”明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。但是政策执行到今天,无论从核算还是列报,都需要一个统一的口径来处理,...
【关注】增值税留抵税额如何抵减欠税一文带你全看懂!
(一)纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金—未交增值税”科目。2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税...
大成方略答疑-转登记后留抵税额应计入的会计科目及报表如何列示
我公司准备从增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人,转登记后,没有抵扣完的增值税留抵税额应计入哪个会计科目?资产负债表应如何列示?大成方略:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第五条规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续...