月饼的税会处理
应交税费—应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”6.代扣个税时:借...
外贸出口退税账务处理
根据《免抵退税汇总申报表》中的信息,对“免抵退税不予免征和抵扣税额”(即不可退税部分)和“应退税额”进行会计处理:不可退税部分:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)应退税额部分:借:其他应收款——应收补贴款(或应收出口退税款)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)四、...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
根据财税〔2016〕36号文件,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生不得抵扣情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。四、固定资产、无形资产或者不动产发生应进项税额转出的情形应如何...
注销又有新规定!9月起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
清税证明可以网上打印!近日,江苏税务局推出了“税务注销”网上申办功能,流程如下:①登录电子税务局,首页中搜索“注销”,选择税务注销,点击进入。②在税务注销二级菜单中,点击企业所得税清算报备按钮。③继续点击企业所得税清算报备按钮。④按下图所示步骤,填写企业所得税清算报备信息。⑤返...
【涨知识】收到异常增值税扣税凭证该如何处理?
1.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;2.异常凭证进项税额累计超过5万元的。二、取得异常凭证该如何处理?(一)尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。
企业注销又有新规定→
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录(www.e993.com)2024年10月26日。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
外贸进出口企业出口退税如何做账|增值税|退税款|退税率|税收优惠...
外贸进出口企业出口退税的做账过程涉及一系列步骤,以确保退税的合规性和准确性。以下是一个大致的做账流程:购进货物时的账务处理:当企业购进出口货物时,应取得增值税专用发票。会计分录为:借库存商品、应交税金——应交增值税(进项税额),贷应付账款/银行存款。
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
直接按照减免后的金额做会计处理:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。一图掌握最全税费会计处理中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设...
注销又有新规定!6月14日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...
??加计抵减申报及账务处理案例详解
抵减税额期末负数不需增加当期税额甲企业2019年11月实现销项税额50万元,进项税额30万元(均符合加计抵减条件),进项税转出70万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。当月抵减前应纳增值税额=50-(30-70)=90万元当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+3-7=-4...