长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
按照坏账审批的程序,补齐相关内部审批文件并尽可能的找出相关合同、付款凭证以及催讨记录函件,在企业所得税汇算清缴时进行专项申报从而可以在税前扣除,但若不能得到税务的认可,需要在汇算清缴时做纳税调整。??本文由会计说整理发布,编辑会计菌。素材来源:税漫、财务第一教室、国家税务总局、税政第一线、税务学苑等。
从高频问题入手,补齐所得税汇算“短板”
财政部会计司发布的《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》明确,增值税加计抵减额通过“其他收益”科目核算。根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)中对《企业所得税年度纳税申报表》主表的填报说明,“...
洞口税务举办企业所得税年度汇算专题培训
新电子税务局申报表填报以及企业所得税税前扣除凭证管理和资产损失管理等关键要点,通过相关视频及PPT将重点内容进行了认真详细的讲解,并对税前扣除凭证管理和资产损失管理环节风险多发情况,提供政策梳理和风险提示,供纳税人学习和自查,提高企业所得税年度汇算的申报质量。
【必看】2023年度企业所得税年度纳税申报(新电子税局)操作指引...
1.进入年度所得税纳税申报表申报界面后,首先申报基本信息即A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》:本年汇算清缴,我局已将您四季度申报表中的部分数据信息自动带入“103资产总额”、“104从业人数”事项,如有错误请您先修改四季度申报信息。2.点击界面下方下一步进入到申报表表单填写界面,根据您的业...
【个税·新知】个税风险识别与防范——致2023年度汇算清缴季
对于退税申请,自申请之日起计算,退税金在约7-10个工作日内到账。如果退税时遇到了特殊情况,如材料补充、异议申诉等,主管税务机关会在最晚15个工作日内通过电话或是个人所得税手机App信息窗口联系纳税人并进行相关处理。对于补税人群,通过个人所得税手机App提交汇算清缴申报后可直接通过手机端电子支付的方式完成税款...
【老丁解税】安全生产费用,这样进行财税处理!
2.如果存在资本化支出,如前文案例,购置安全防护设备一套,金额20万元,按照会计处理,相当于全额计入安全生产支出,汇算清缴时,如果按照财税〔2018〕54号及后续延期文件的规定,选择一次性税前扣除,则税会没有差异,不需要纳税调整(www.e993.com)2024年10月19日。如果汇算清缴时,未选择一次性税前扣除,则应该按照一般固定资产的所得税处理,计提折旧按照...
收藏!2023年度个税汇算指南来了
可下载进入个人所得税APP,结合平时预扣预缴和自己的实际情况判断。友情提示:请从官方正规渠道下载个人所得税APP,不要轻易点击网上的诈骗信息链接。综合所得汇算清缴的原理:简而言之,个税汇算,就是一个在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”的过程。对绝大多数人而言,汇算清缴都是...
高新技术企业汇算清缴难?这3个特色问题你一定要关注!
(1)研发费用占销售收入的比例是按“最近1年”销售收入大小判断,即根据企业所得税汇算清缴的前一个会计年度(即2023年度)判断。(2)“近3个会计年度”是指企业所得税汇算清缴申报前的连续3个会计年度(不含申报年度),即研发费用占比不是逐年计算、而是近三年汇总滚动平均计算,即2021、2022年和2023年三年平均计算...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!4月起,暂估会计必须...
我们分几种情况来处理:一、存货暂估1、外购的存货没有发票在企业所得税方面,季度预缴时,按照会计核算的数据直接申报(即按暂估数申报),不需要做纳税调整;在汇算清缴时,只要在次年5月31日前收到发票的,就可以税前扣除,否则就需要做纳税调增。在汇算清算结束后才收到发票的,只要在5年内,就可以申请追补扣除。
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...