【中银宏观】我们如何理解财税体制改革?——政策学习系列专题之二

1994年税制改革以来,增值税在我国税收收入中的重要性持续提升,消费税、营业税作为流转税的重要辅助税种,在一定时期内分别发挥着积极作用;在具体操作层面,1994年税制改革简单确立了国家“对货物征收增值税、对服务征收营业税”。2012—2016年,“营改增”从试点走向全面推进,建立了我国现代的增值税制度,由于增值税只对产...

罗志恒 晁云霞:推动税制改革的三条主线、三大原则和实施路径

第一,统筹消费税改革与配套措施的衔接,实施时需要注意四个问题。一是目前消费税收入的主要贡献来自烟、酒、油、车等商品的生产企业,这些企业在地区之间的分布并不均衡,而批发、零售等企业在全国的分布相对而言更加均衡,因此消费税下划地方与征税环节后移需要同步进行;二是目前消费税占税收总收入的比重在9%左右,若一...

浅析消费税改革的实施步骤及其对社会诸多方面所带来的积极影响

党的二十届三中全会审议通过《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》,明确提出了“推进消费税征收环节后移并稳步下划地方”“优化共享税分享比例”“实行劳动性所得统一征税”等举措,实际上已点明了本次财税体制改革肩负扩大地方自主财力、持续控制收入差距的重要任务,预示着消费税、个税等改革已势...

全会决定:提高直接税比重 调整消费税征收税率等

调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革,加快资源税改革,推动环境保护费改税。按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则,加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专...

党的二十届三中全会和新一轮财税体制改革及对企业的影响

通过消费税改革来充实地方财力，意味着消费税要承担多重功能，既要发挥筹集财政收入功能，又要继续发挥选择性消费税的调节消费功能。二者天然具有冲突，征收从生产环节移至零售环节后，为更好创收，地方政府可能会鼓励相关产品消费，违背了消费税“寓禁于征”的本意，需要在后续改革中注意相关激励设计。比如有观点认为...

消费税改革助推成品油市场焕新发展(学习贯彻党的二十届三中全会...

“首先，在征管手段基本到位、不增加征管成本的前提下，将征收环节由出厂或进口环节后移至终端零售环节；其次，明确消费税税收收入的归属，即由中央税逐步转变为中央和地方共享税，今后可能完全变成地方税；第三，强调稳步推进，而非一步到位，这里面最重要的一点是管理与监管体制需要跟上(www.e993.com)2024年11月7日。”郭焦锋表示，消费税改革着重...

消费税改革——财税改革系列研究之一

若进一步深化消费税改革,在后移征收环节的基础上加大地方分成比例,带给地方财政自主支配的收入可能会进一步提高。假设烟、酒、成品油、汽车消费税均按中央:地方=1:1分成,合计或将为地方税收增加9000亿元—11000亿元,增幅约在8%—10%。哪些省份获益?若以2022年各省消费税的100%作为存量基数上解中央,按照增量归属地...

消费税改革启动,会带来哪些影响?

而一直以来“重生产、轻消费”的入税消费品生产大省,在消费税后移的过程中有可能会弱化税源权重,比如云南、贵州。至于对普通人的影响,我们可以以其他国家的消费税改革作为参考。以资源匮乏的日本为例,其从80年代开征的消费税税目繁多,征收范围大、环节多,影响着全社会几乎所有消费行为,造成漫长的消费萎靡。

万亿消费税改革路:是否将从中央税变为共享税

辽宁大学地方财政研究院院长王振宇说,消费税改革迟迟未能付诸实践,缘于其面临诸多约束条件。一是受征管技术手段的限制。在从生产端向消费端转移过程中,面临的课税群体发生了小而散的巨大变化,或将带来税源的流失。二是央地间存量既得利益的考量。在“基数+增长”逻辑框架下,这是个十分棘手的难题。

三中全会精神解读|万亿级消费税改革“如何改”?

《通知》称,按照健全地方税体系改革要求,在征管可控的前提下,将部分在生产(进口)环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收,拓展地方收入来源,引导地方改善消费环境。换言之,消费税征收环节后移,由生产环节逐步调整为消费环节征收,有利于补充地方税收收入来源,完善地方税收体系建设。