财务分析看投资(二):证监会教你识别财务造假!
最简单直接的方法就是通过伪造银行收付款凭证,银行对账单的方式虚增银行存款。这种方式在早期为许多造假企业所采用,如绿大地造假案,但由于易被发现,目前较少有人采用。2、虚增应收款项虚增应收款项是比较常见的做法之一。这种方式下,虚增的毛利部分并没有实际资金流入,发行人将其挂账为应收账款。这种手法的好处在于...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》_手机...
民间非营利组织应当设置现金和银行存款日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔登记。有外币现金和存款的民间非营利组织,还应当分别按人民币和外币进行明细核算。现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账...
海澜之家集团股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023年年度...
2)银行存款利率多次下调:2023年度,银行普遍下调存款利率,以中国工商银行为例,主要类别存款的利率变化情况如下:■假设以2023年度日均存款余额为基数,活期存款利率下调0.05%、定期存款利率平均下调0.5%进行测算,2023年度利息收入因利率下调的影响金额为0.24亿元。剔除上述影响因素,2023年利息收入为2.92亿元,较2022年的2....
税务稽查为何一查一个准?金四“以数治税”企业如何税务合规?
2、账户核对法一是到企业的开户银行调查其开户情况,掌握其全部银行账户,然后同其提供的相关资料进行对比,如果所掌握的账号比提供的多,就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对,对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明...
如何选取函证样本?没有回函的怎么办?本文详细讲解
2.检查未确认融资费用。重新计算租赁内含利率(或承租人增量借款利率),并与被审计单位的所计算确定的租赁内含利率进行比较,检查被审计单位对未确认融资费用的计算和分摊是否正确,相应的会计处理是否正确等。3.检查资产负债表日后租赁负债明细账及现金和银行存款日记账,核实是否已支付...
上海优宁维生物科技股份有限公司 2023年度内部控制自我评价报告...
出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理(www.e993.com)2024年9月7日。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
年终关账,需要核对好这些信息|纳税|税额|增值税|企业所得税|税收...
现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。2、银行存款核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。3、存货盘点各项存货实存数量与账面数量是否一致;...
上市公司近16亿存款"消失"!称遭黑客攻击、相关财务人员均已离职...
(c)罗兵咸永道要求管理层解释、安排重新发送银行函证及提供相关银行记录和其他支持文件。(d)罗兵咸永道随后亲自到该银行取得六封银行函证(「新六封银行函证」)。新六封银行函证回函显示相关银行存款于2021年12月31日余额合共仅约为人民币160,000元,与原六封银行函证及本公司账面的人民币1,580,000,000元存在...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。2其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他原因。还是举个实例给大家看,让大家也充分了解一下!因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6....
银行存款余额调节对账表系统
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。03如何余额调节表系统余额调节表系统就是通过系统实现账户的日末账户余额调节核对;要想实现系统化要解决一下问题。