自然人股权转让,若是公司资产负债表上“未分配利润”为负数,股权...

自然人股权转让,若是你平价、低价或者0元转让,而且无正当理由的,税务局会根据国税2014年第67号公告的规定,按照净资产比例核定法来核定股权转让的价格。这里核定的依据不仅仅是看资产负债表上未分配利润,还有盈余公积等净资产,以及7种高溢价资产是否评估增值,评估增值的部分也需要计入净资产来核定。参考国家税务总...

未分配利润能否直接转增实收资本?

1、资本公积-资本溢价、资本公积-其他资本公积还有盈余公积以及未分配利润科目,都可以直接转增资本。2、股东为自然人的,除了被投资单位是股份制企业的情况下,以资本公积——股本溢价转增资本是不交个税之外,其他情况(比如未分配利润转增资本),要按照“利息、股息、红利”所得缴纳20%的个人所得税。3、股东为法人的...

个人股权转让:不同阶段如何确认股权原值?

需要注意的是,甲从股东乙和丙取得的股份所需原值证明资料存在差异——从乙处取得的6万股股份属于平价受让取得,仅需转让协议和支付凭证即可;从丙处取得的2万股股份属于溢价受让取得,还需要丙的个人所得税完税凭证。在2018年6月第一次权益分配阶段,甲收到A公司转增股本合计30万〔(12+8)÷10×15〕股,转增股本...

自然人通过不同方式取得股权,股权原值如何确认?

在受让取得阶段,一方面,乙向甲平价转让股权,甲向乙支付对价36万元,高于净资产份额,不存在股权转让价格偏低的不公允情形,乙针对该笔交易未取得超额收益或所得,不需要缴纳个人所得税。另一方面,丙向甲溢价转让股权,甲向丙支付对价12万元,丙以股权转让收入12万元减除股权原值2万元和合理费用后的余额确认为“财产转让所...

文丰研究 | 收购“净资产为负”公司的法律处理和资本安排

1、股权转让+增资针对净资产为负企业,因其股东责任的有限性,对股东而言其价值最低是零,如其存在实缴出资且已实缴出资完毕,在实收资本科目仍会完整体现,只是在资本公积、其他综合收益以及未分配利润等科目中出现总和大于实收资本的负值。在公司进行增资且保证新股东一定持股比例要求的情况下,因不涉及溢价增资的问题...

上海股权胡荣律师|看几个案例,股权转让说不定就搞懂了!

建议:股权转让金额为50万元,平价转让,且未分配利润为负数,不产生增值(www.e993.com)2024年11月22日。根据:应纳税所得额=财产收入-财产原值-合理费用(为了方便计算,实收资本印花税未减除)个税为0元;印花税:500000*0.05%=250元案例四自然人股东注册资金100万元,实缴为100万元,股权转让日未分配利润10000元,转让50%股权,无其他特殊高...

扫盲!老板撤资、0元转让股权要交税吗?不懂的千万别胡来

未分配利润10万元贷:银行存款40万元从上面A股东撤资收回的款项来看,在撤资时是否需要缴纳个税,主要考虑两个数字,一个是撤资收到的合计款,一个是原实际出资额和相关税费,前者大于后者时,就涉及到个税的缴纳了!图片来自网络2认缴制下股权转让涉税问题...

同一控制人控制企业股权架构调整的7种方式!值得一看!

2.未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;3.转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;4.其他应核定股权转让收入的情形。股权转让收入明显偏低的情形:1.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权...

公司账面上“未分配利润”贷方余额2000万,是否存在视同分红个税的...

被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格...

股权转让变了!

答案是有的!如果这个自然人将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,股权转让收入明显偏低,视为有正当理由,也就是说把股权转让给以上这些人,可以按平价转让,平价转让没有转让所得,仅...