房地产开发企业增值税要点梳理

又根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第2号)第二条规定,房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后,以自己名义立项销售的不动产,属于房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。三、预缴税款(一)公式...

税局限制房企选择成本分摊方法,应退土增税变巨额补税 该怎么办

项目受理后,主管税务机关对按照直接成本法分摊土地成本持有异议,一是按照当地土地增值税清算管理办法要求,扣除项目按直接成本法分摊需要单独签订合同并独立结算,该项目土地出让合同未单独签订,不符合条件;二是从该地土地增值税征管实践看,该区近年来扣除项目分摊方法均按照建筑面积法,没有按照直接成本法分摊扣除的先例。总...

被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?

因此,被挂靠方凭借挂靠方提供工程项目所在地预缴税款完税凭证,并交纳税金后,才向发包方开具预收款部分的增值税发票。另外,财政部会计司关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读第三条“关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点”规定:增值税纳税义务发生的时点早于企业向业主办理工程价款结算的,应借记“银行存款”等...

房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

2023年度纳税调整2023年项目竣备并交付,该企业将2022年预收款结转确认收入50000万元,将预缴的税款结转确认税金及附加2000万元。A105010表申报销售未完工产品转完工产品确认的销售收入50000万元、转回的销售未完工产品预计毛利额7500万元、转回实际发生的税金及附加、土地增值税2000万元,调减应纳税所得额5500万元。2023年度...

如何计算建筑安装工程费用中的税金

二、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在...

...怎么开?申报表怎么填?税务总局权威解读小规模纳税人免征增值税...

根据15号公告规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税(www.e993.com)2024年11月28日。上述政策明确,只有增值税小规模纳税人发生适用3%征收率的应税行为对应的预缴增值税项目,才暂停预缴增值税。主要包括小规模纳税人提供建筑服务预收款、跨...

说说土地增值税那些事:土地增值税的清算

实务中,房地产开发项目在其开发过程中,收到预收款,先预缴土地增值税,待开发项目符合清算条件后,进行清算,清算项目实际应缴的税款,多退少补。土地增值税的预缴02实际上,在《清算规程》中并没有涉及预缴的相关规定,但是根据财税字〔1995〕48号的规定,对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土...

预收账款增值税及企业所得税纳税义务发生时间分析

增值税纳税义务发生时异地项目,需要在建筑服务发生地预缴税款;而本地项目,不需要在建筑服务发生地预缴税款,直接在机构所在地申报(通俗的说,收到工程进度款,异地项目需要按规定看是否预缴增值税,本地项目肯定不需要预缴增值税,但是需要判断按规定看是否增值税纳税义务发生,在当地缴纳增值税)。

国家税务总局吉林省税务局电子税务局升级改造项目采购需求公告

业务办结后,系统对《企业所得税预缴方式(实际利润额以外)核定申请表》等相应的电子数据加载纳税人的电子签名后存储归档,并将相关资料及文书存入纳税人电子资料库,可供后续查看或复用。对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定归档清单数据要求...

房地产开发企业土地增值税的税务筹划及案例分享

首先是实际税负存疑,甲企业申报的土地增值税实际税负为零,扣除有关成本,计算出A项目开发经营的利润率仅为13%左右,这与行业正常利润率不符。其次是销售收入存疑,非住宅的销售单价低于普通住宅,同时,商铺与幼儿园均价也低于市场价。最后是成本比率存疑,该项目申报四项费用之和达4亿元,单位面积成本超出按竣工年度计算的...