一般纳税人转为小规模纳税人后留抵的进项税如何处理?
1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。2、代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。政策依据1...
【税问我答】一般纳税人转登记为小规模纳税人,未抵扣完的留抵税额...
答:根据《》(国家税务总局公告2018年第18号)第四条规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。来源:国家税务总局喜欢此内容的人还喜欢原标题:《税问我答一般纳税人转登记为小规模纳税人,未抵扣完的留抵税额如何处理???》阅读原文...
这5大事项,一般纳税人转为小规模纳税人必须注意
上周,51账房分享了纳税人身份转登记的两种方法,包括线上办理和线下窗口办理,详见《纳税人“身份”变更操作流程:一般纳税人转小规模纳税人》一文。如果还没办理的企业,老板要抓紧了,因为今天已经是12月1日,这项政策的截止时间是12月31日,扣掉周末,实际只有22天的办理时间了。至于明年还能不能办理转登记,目...
好消息!一般纳税人转小规模再次开启啦~
如果您选择转登记后又再次登记为一般纳税人,就不能再办理转登记了。NO.3当您转登记为小规模纳税人后,从转登记日的下期起按照简易计税方法计算缴纳增值税。转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税,如果存在尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额需要计入“应交税费-待抵扣进项...
【答疑】再次转为一般纳税人时留抵税额能否继续抵扣
综上,你公司转登记为小规模纳税人后再次转登记为一般纳税人的,在“应交税费—待抵扣进项税额”科目中准确核算的留抵税额可以继续抵扣。来源:大成方略。转载请注明来源。财务管理智慧ID:cwglzh社保筹划.ppt免费领社保筹划其实和避税一样,也是有合法合规的方式的,只是很多人不清楚,不会利用而已。
一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须关注的6笔会计处理!
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用(www.e993.com)2024年10月17日。借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等3万元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)3万元会计处理二符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”...
转登记当期有留抵,转成小规模纳税人之后如何处理?
问:一般纳税人转登记为小规模纳税人的当期有留抵,转成小规模纳税人之后,该如何处理?答:《》(国家税务局总局公告2018年18号,以下简称“18号公告”)规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
疑难杂症:小规模纳税人期间销售的货物,转为一般纳税人后发生退货...
1、纳税人在小规模期间发生的销售行为,在转为一般纳税人后发生了退货行为,纳税人应该如何开具红字发票?2、如何进行增值税纳税申报?个人建议本人的处理意见:1、纳税人应该在税控系统里按照3%的征收率开具对应的红字发票;企业A在小规模期间销售的货物,按照3%征收率计算缴纳的增值税,当时的会计处理如下:...
增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,若当期又产生新的留抵...
答:增值税一般纳税人取得退还的留抵税额后,又产生新的留抵,要重新按照退税资格条件进行判断。特别要注意的是,“连续六个月增量留抵税额均大于零”的条件中“连续六个月”是不可重复计算的,即此前已申请退税“连续六个月”的计算期间,不能再次计算,也就是纳税人一个会计年度中,申请退税最多两次。
一般纳税人转小规模,如何正确核算“应交税费—待抵扣进项税额”
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)明确:转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。在总局没有出台18号公告时,主流的观点是,转登记时尚未抵扣的进项税,要转到成本费用中在税前列支。