【祥顺课堂】企业已计提未支付的工资,能否在企业所得税前扣除?
企业已计提未支付的工资,能否在企业所得税前扣除根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。上述回答仅供参考,如有疑问,请咨询当地主管税务机关。
几乎每个会计都曾掉进坑:计提工资和发放工资的会计处理方法介绍
1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)贷:应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)借:管理费用(同上)贷:应付职工薪酬——社保工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?1.发放工资时...
近期10个热点涉税问题,今天统一回复!
答复:是的,每月计提、并且申报期需要申报工费经费。其中60%拨缴给本单位工会,40%缴纳给上级工会。1、每月按照工资总额计提2%工会经费:借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——60%单位工会其他应付款——40%上级工会2、每月上缴:借:其他应付款——60%单位工会其他应付款——40%上级工会贷:银行存...
不用交残保金了!国家明确了!今天起,这类企业暂免征收残保金!
若因安置残疾人就业满足安置月数而获得全部减免或人员不超过30人免征残保金,可以不必计提;若因政策优惠或安置残疾人就业但未满足安置比例,则部分减免,可以仅就减免后实际应缴金额计提。若希望账面反映减免金额,也可以先行计提,然后原分录冲回。借:应交税费—应缴残疾人就业保障金/其他应付款-残保金贷:管理费用...
计提本月工资怎么做账务处理?老会计详解账务处理!
2、付给劳务派遣职工的工资借:应付职工薪酬-工资贷:库存现金其他应付款-社保等(个人承担的社保和公积金)应交税费-个人所得税(可以扣减基本工资和个人社保)3、缴纳社保和公积金借:其他应付款-社保等贷:银行存款工资发放过程劳务公司接受用工单位的委托,为其安排劳动力,凡用工单位将其应支付给劳动力的...
中华财险违规计提销售人员绩效工资,被银保监会罚款50万元
对于上述多计提金额,中华联合财险辽宁分公司在原科目冲销2018年费用635.44万元,并错误列支2018年员工薪酬58万元,导致2018年财务报表少计工资费用693.44万元(www.e993.com)2024年9月17日。中华联合财险辽宁分公司时任总经理李伟、时任农业保险部总经理张琦,时任财务会计部总经理傅洲(2017年)、时任财务会计部总经理李香顺(2018年)对上述行为负有直接...
工资计提和发放,90%会计都写错过的分录!
如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:借:管理费用-工资红字贷:应付职工薪酬红字如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资4企业承担给职工交的五险一金计提和发放分别怎么做分录?1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:借:××费用(管理/销售等)...
退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税?税务局明确!
4.退休返聘人员工资是否属于三项经费计提基数?现在我们就带大家一起解开迷团。1退休返聘人员的工资个税申报税务局有明确回复!问题内容:退休后再任职取得收入如何缴纳个人所得税?税务局答复:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。
4月工资未发、5月先报税,6月再补工资?
企业账面上计提了员工的工资,但拖延至次年5月31日之前发放,个税在次年实际发放时才扣缴,形成了差异。2、不合理的原因(1)多列工资薪金支出比如,企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等(2)少申报工资薪金收入主要有以下情形:...
工资与社保必须一致吗?税局统一答复!
需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议,按协议发放薪酬,有签名文件等。情况2:企业人员调配,企业如何面对税务稽查?就想案例那样,李四在深圳总部交社保,调拨到上海公司,只扣个税。这种情况怎么办?账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账,上海公司可提供内部证据作以税前列支。