货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
西安会计培训教你怎么编制银行存款余额调节表!
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则可能存在未达款项,或者记录错误。二、怎么编制...
人人都知道的6大会计常识,个个都是错的!
余额调节表是调节银行账的凭证通过银行存款余额表调整银行存款是每一个会计的常规操作,所以将银行存款余额表作为调整银行存款分录的原始凭证也被认为是理所应当,再加上银行存款余额表是银行盖章凭证,银行存款余额表更是被认为是原始凭证的一种。银行存款余额调节表实际上,银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
因A企业的银行存款多扣除了2.7W,即9.6w-6.9w=2,7w,所以需要A企业补回多扣除部分,即A企业银行存款账面余额应为216W+2.7W=218.7W。故此,调节以后A企业的银行余额才与银行对账单核对上。以上这种情况,就是由于企业会计人员核算出错,才导致的银行余额与对账单对不上的原因。这种情况不同于未达账项的四种情况,...
六国化工:会计师事务所(特殊普通合伙)关于安徽六国化工股份有限...
1.2蒸汽由于公司所在园区对于环保要求的提高,为了降低排放,提升环境,公司逐步停用原有锅炉,为了满足公司生产、生活的需要,公司需要对外采购蒸汽。同时,华兴化工主要生产经营场所与公司临近,公司能够通过管道直接接收华兴化工生产的蒸汽,保障了蒸汽供应的安全稳定,向其采购蒸汽,具有一定的必要性和合理性交易价格公允,具体...
山东步长制药股份有限公司
二、已建设部分是否已达到预定可使用状态,如是,相关在建工程前期是否存在应转固但未转固情况;如否,公司是否应当计提减值准备,前期减值计提是否充分、审慎(www.e993.com)2024年7月25日。公司拟终止募投项目中,仅“冻干粉生产线、水针生产线改造建设项目”在2022年末尚有219.47万元待安装设备,因尚在安装过程中,未达到预计使用状态,尚未转固,其余...
协鑫集成科技股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年度报告问询...
3.取得资产负债表日后的销售退回记录,检查是否存在提前确认收入的情况;4.结合对资产负债表日应收账款的函证程序,检查有无未取得对方认可的大额销售。经核查,会计师认为:公司2022年度营业收入确认期间恰当,符合《企业会计准则》的规定。(2)请你公司结合国外地区营业收入主要国家、地区光伏产品市场情况,说明你公司国外...
证券时报电子报实时通过手机APP、网站免费阅读重大财经新闻资讯及...
(4)对银行存款、其他货币资金执行了函证程序,函证寄收工作均通过本所函证中心实施,并取得银行回函,确认账户余额以及款项性质是否存在其他限制或安排;对函证过程实施控制,保证独立性;(5)获取了资产负债表日银行对账单及银行余额调节表,获取了银行账户流水;抽样检查银行对账单,抽样对发生额进行顺查及逆查,检查银行对...
关于对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师姜顺朝...
号6862)2021年12月31日账面余额-338,360,902.52元,银行询证函回函金额11,639,097.48元;在农业银行开立的账户(尾号0267)2021年12月31日账面余额-299,983,412.89元,银行询证函回函金额16,587.11元,针对上述银行账户账实不符的情形,会计师仅获取了银行余额调节表,未执行进一步审计程序、未恰当识别和评估未更正错报...
宁波长阳科技股份有限公司关于2021年年度报告信息披露监管问询函...
(1)获取主营业务收入明细表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符,检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确;(2)检查公司现有销售模式具体收入确认标准是否符合会计准则规定,确认是否与行业惯例存在显著差异;(3)询问了解公司与主要客户的合作历史;...