...的原因,收入确认时点及具体依据与前次申报创业板是否存在差异

根据问询回复,发行人本次申报将境内线下销售收入政策调整为“将产品交付给客户或客户认可的接收方并取得签收回执后确认收入”,与创业板申报期间披露的收入确认政策存在一定差异。请发行人:①说明本次申报收入确认政策与前次申报创业板披露不一致的原因,收入确认时点及具体依据与前次申报创业板是否存在差异,创业板申报期...

新准则下,零售行业收入应如何确认?

而主要责任人会计核算是全额法的,与税务处理基本一致,不存在税会差异。故此在执行新收入准则的情况下,总额法确认收入的公司需要加强与税务机构的沟通,对确认收入、开票、报税等事项达成一致意见,把握好账务处理、税务处理的差异化。专家原创文章

生物医药企业IPO:收入与利润确认的实务解析

而临床CRO中周期短金额较小的业务通常在成果交付时一次性确认收入,周期长金额较大的业务通常在满足新收入准则时段确认的条件下按履约进度确认收入,但若履约进度不能合理确定,需判断已发生劳务成本是否能够得到补偿;如预计能够得到补偿,按已经发生的成本金额确认收入,需给出已经发生的劳务成本能够得到补偿的具体依据,并判...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

根据企业会计准则及相关规定,对于既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损),且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异、亦非企业合并交易中产生的资产或负债相关初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债(即初始确认豁免)。吉林财经大学中国大...

...证监会发布:上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告(全文)

恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑同一租赁合同下租赁负债所产生的应纳税暂时性差异在未来期间的转回情况,确认递延所得税资产。

CPA大讲堂第31期丨陈立:收入准则实施中常见问题及案例分析

收入确认:对于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入(www.e993.com)2024年11月27日。在判断客户是否已取得商品控制权时,企业应当考虑下列迹象:(一)企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务。(二)企业已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权。

民办学校按学年收取学费,收入要如何确认?

对于类似情况下的类似履约义务,企业应当采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时,企业已经发生的成本预计能够得到补偿的,应当按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。第十三条对于在某一时点履行的履约义务,企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

税会差异处理好,税务风险会减少

根据企业会计准则及相关规定,A公司应当将软件和服务识别为两项履约义务,90万元一次性确认为软件销售收入,10万元确认为合同负债,在后续履行该履约义务期间,将合同负债分期确认相关服务收入。在这种销售模式下,企业的税务处理和会计处理存在差异。在增值税处理上,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(...

【IPO案例】生产模具的销售按照时段法确认收入的合理性分析

贷:主营业务收入(=模具总收入-累计已确认模具收入)贷:应交税费-增值税(销项税)结合具体合同约定、实际执行情况、同行业可比公司情况等,说明生产模具是否符合某一时段内履行的履约义务,模具相关的会计处理是否符合《企业会计准则》《监管规则适用指引——会计类第2号》的相关规定。

《上市公司执行企业会计准则案例解析2024》186个案例目录

案例3-06或有对价的确认与计量案例3-07同一控制下企业合并同时购买少数股东权益的交易中,转让方业绩承诺的会计处理案例3-08如何判断或有支付是否属于企业合并的或有对价案例3-09区分企业合并的或有对价与职工薪酬案例3-10非同一控制下企业合并的合并财务报表中是否考虑评估增值部分的递延所得税...