【一问一答】因计提坏账准备而产生递延所得税资产是否纳入PPA范围?

赵强:递延所得税是账面价值与计税基础差异所产生的,评估行为不能导致账面价值和计税基础变化,因此评估不应该形成递延所得税资产或负债。在并购行为发生前的经济行所产生的递延所得税资产或负债,均不纳入合并对价分摊的评估范围之内。岳修奎:原因在于会计准则中已明确规定不纳入。另外,递延税项的计算不需要依靠评估师...

税收优惠不一样,重点事项有差异

在鼓励技术成果转化方面,我国出台了递延纳税政策,即居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得、企业或个人以技术成果投资入股境内居民企业取得被投资企业支付对价全部为股票(权)、高新技术企业转化科技成果给予本企业相关技术人员的股权奖励等,实行递延纳税政策。需要注意的是,适用以非货币性资产对外投资...

所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

上市公司的股权激励、非上市公司的股权激励、递延纳税等优惠

对比上述政策规定,就发现有一个很大的差异:上市公司股权激励所得不并入个人当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表计算纳税;符合条件的非上市公司股权激励递延至转让该股权时纳税,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。来源:正保会计网校税务网校原创内容,作者:顾老师(正保会计网校答疑专家)...

递延所得税计提比例调整是否属于非经常性损益?

同时,公司在各个年度确认递延所得税资产时,应根据未来可获得的应纳税所得额,合理考虑可抵扣暂时性差异未来转回时的适用税率,不应简单将相关差异金额在不满足高新技术企业要求的年度时进行一次性调整(即确认递延所得税资产时应考虑可抵扣暂时性差异转回的时间及适用的税率情况)。

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

账面价值与计税基础可能有差异审阅分析发现,部分上市公司递延所得税相关会计处理不恰当——有的上市公司相关无形资产购买成本按照规定可在所得税税前全额抵扣,无形资产账面价值与计税基础存在差异(www.e993.com)2024年11月27日。但是,这些上市公司认为,该无形资产使用寿命不确定、未来没有处置计划,因此未就已进行税前扣除的无形资产确认递延所得税负债...

关于GloBE支柱二立法模板和IAS12 -所得税的修订草案

转让定价问题不一定是发生在母子公司之间，还可能发生在子公司之间，子公司之间为对方利润缴纳在其相关管辖区内的补足税是否归属为IAS12的所得税，暂时是不明确的。2.如何核算与补足税相关的递延所得税支柱二模型规则是否会产生额外的暂时性差异？是否有可能将资产和负债账面金额的收回或结算与未来的补足税付款（...

“利润”为负,还要计提所得税费用吗?

按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能够减少未来期间的应纳税所得额,进而减少未来期间的应交所得税,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。

上市公司所得税处理存在哪些共性问题?

账面价值与计税基础可能有差异审阅分析发现,部分上市公司递延所得税相关会计处理不恰当——有的上市公司相关无形资产购买成本按照规定可在所得税税前全额抵扣,无形资产账面价值与计税基础存在差异。但是,这些上市公司认为,该无形资产使用寿命不确定、未来没有处置计划,因此未就已进行税前扣除的无形资产确认递延所得税负债...

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(4)办理转让合同认定登记。尽管科技成果作价投资活动可以享受“递延纳税”优惠政策,但因该类合同不在技术合同认定登记的范围之内,通常将按照技术转让合同进行认定登记。向上滑动查看更多55科技成果作价投资企业所得税的分期纳税政策有哪些具体要求?根据2014年《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问...