企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

《政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)第二(一)4项规定,货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月...

理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?

在税务方面,理财收益的税务处理也因理财形式的不同而有所差异。对于利息收入,如银行存款利息,通常需要按照规定缴纳企业所得税。但对于国债利息收入,根据相关政策可能免征企业所得税。股票投资的收益,如果是持有期间取得的股息红利,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;但如果是通过买卖股票...

税会差异处理好,税务风险会减少

在这种销售模式下,企业的税务处理和会计处理存在差异。在增值税处理上,根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第十一条第(二)款,纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即...

租赁:先判断交易情形,再确定税会处理方式

第一年,会计确认收入6万元,企业所得税应确认收入18万元,产生税会差异12万元,在企业所得税年度汇算清缴时需要作纳税调增处理;第二年、第三年,会计确认收入12万元,企业所得税确认收入0元,产生税会差异12万元,在企业所得税年度汇算清缴时需要作纳税调减处理;第四年,会计确认收入6万元,企业所得税应确认收入18万元,...

税务预警!纳税申报比对异常!所得税收入与增值税收入必须一致?

4.会计处理与税务处理差异在会计核算中,企业可能根据会计准则进行收入确认和计量,与税务处理存在差异。例如,企业在会计上按照谨慎性原则对某些收入进行递延确认,但在增值税和企业所得税方面可能需要在当期确认收入。纳税申报比对异常时,所得税收入和增值税收入并不必须完全一致,但如果差异过大且无合理理由,可能会带来...

新收入准则下,附有质量保证条款的销售收入会计处理和税务处理分析

责任,质量保证责任多由于产品的缺陷原因,不可归属于客户的使用不当等问题,质量保证责任往往出于谨慎性原则,应当按照或有事项的要求进行会计处理(计提“预计负债-产品质量保证”,不构成单项履约义务,不做合同负债处理),如果在年末有余额且质量保证成本未实际发生的,应调增应纳税所得额,形成企业所得税纳税的时间性差异...

全国碳市场税务发票和会计核算处理问题亟待重视

1.制定碳交易开具发票的操作流程，开具电子发票；进一步完善碳排放权交易业务会计核算规定。建议全国碳交易市场主管部门与税务部门联合制定碳交易开具发票操作流程，以发票电子化改革为突破口，实现碳交易全面数字化电子发票，降低碳交易成本。在全国碳市场交易系统中增加上传电子发票功能，明确出售方在规定时间内上传交易标的...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债...

签订销售合同:带有附加条款,很可能有税会差异

◆税会差异◆附有退回条款的销售在实际税会处理上有所不同,差异主要体现在收入及成本确认的时间上。会计处理上,需要判断未来是否会发生销售退回,按照转让商品预期有权收取的对价金额进行收入确认,同时计提成本。而在税法上,以实际发生原则确认收入,在商品的主要风险和报酬转移给购货方时,全额确认收入并结转成本,待实...

月饼的税会处理

(一)会计处理1.购买原材料、生产加工、完工入库同自产月饼送给员工2.赠送给客户时:借:销售费用—宣传费或管理费用—业务招待费贷:库存商品应交税费—应交增值税(销项税额)由于相关经济利益是进一步的交易,并不一定有经济利益流入,因此会计上不确认收入。