对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

五、所得税相关问题启示恰当处理预缴土地增值税相关所得税会计处理:若上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则应确认递延所得税负债,确保会计处理方法的一致性。恰当确认递延所得税资产和负债:对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

【区域研究】山东省及下辖各市经济财政实力与债务研究

从税收结构看,增值税和企业所得税贡献相对最大,对税收收入的贡献率分别为38.8%和13.9%,其中增值税由于2022年实施较大规模增值税留抵退税政策,收入基数较低,因此2023年同比增长41.1%,是税收收入增长的主要因素。财政支出方面,2023年全省一般公共预算支出为12581.7亿元,同比增长3.7%;当年一般公共预算自给率为59.3%,较...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

第三，进一步简并税率。可能引起增值税收入减少，并且地区间分布可能有微调。假设未来增值税税率从“13%、9%、6%”简并至“9%、6%”，地方政府增值税收入总量可能有所下降，地方间分布情况变化可能不大，北京、上海等经济生产附加值较高的省（直辖市）增值税收占全国比重可能略有上升。企业所得税是我国税收的第二...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

进一步完善地方税系,无疑是目前地方政府收入占比下降、化债任务较重背景下,一个较好的突破点。而消费税改革的重心大致从过往的调整税率、增加税收项目逐渐转变为后移征收环节与稳步下划地方。本文聚焦企业部门贡献的另外两大重要税种:增值税和企业所得税。2024年7月21日,《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国...

存货管理:选择计价方法,对企业资产影响有多大?

计算应纳增值税时,企业大多每月抵扣进项税额,且当期未抵扣完可结转至下一期抵扣,由此,存货的计价方法选择对增值税纳税额影响不大(www.e993.com)2024年11月22日。在缴纳企业所得税时,通过核算企业利润,存货的计价方法选择会对利润产生较大影响,影响企业所得税的计算。4存货计价与会计核算的建议...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

所得税处理是企业财务报告中的重要组成部分,如果处理不当,不仅可能引发税务风险,而且可能对公司财务状况、经营成果和品牌声誉造成不利影响,需要引起上市公司高度重视。预缴土地增值税所得税会计处理方法不一致审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得...

以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理

根据《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)第一条规定,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

深圳市致尚科技股份有限公司 关于对中证中小投资者服务中心《股东...

C1:溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需,评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产。C2:非经营性资产是指与被评估单位生产经营无关的,评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产,包括交易性金融资产、递延所得税资产和其他非流动资产。

数据资产费用的企业所得税税前扣除问题研析

王竞达等（2021）认为，没有必要对数据资产开征专门的数据资产税，但可在现行税收体系中根据数据资产的特点在完善现行税制的基础上对数据资产征税。汤洁茵（2022）认为可以在现行增值税和所得税的基础上对无形资产的概念进行内涵和外延上的调整，将数据资产纳入征税范围并制定与之相适应的征税规则。李夏旭（2023）提出...