对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

对于无形资产购买成本可在所得税税前全额抵扣且账面价值与计税基础存在差异的情况,应确认递延所得税负债。对已确认租赁相关使用权资产递延所得税负债的,应同时考虑同一租赁合同下租赁负债所产生的应纳税暂时性差异在未来期间的转回情况,确认递延所得税资产。正确计量递延所得税资产和负债时采用的税率:处在企业所得...

正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

对于减记递延所得税资产的主体,除非发生重大客观变化导致减记递延所得税资产的因素消除(即有重大可靠证据表明很可能重新获得足够的应纳税所得额),否则原则上不再对一般的暂时性差异新增确认递延所得税资产,亦不转回已减记的递延所得税资产。三、关于计提减值损失及减记部分递延所得税资产合理性的说明及对公司的...

绿地控股:公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据...

您讲的营业利润是合并报表数据,所得税按单体缴纳,盈利企业和亏损企业不能互相抵消。另外,公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据相关规定,资产减值准备不能在所得税税前扣除。感谢您对公司的关注!点击进入互动平台查看更多回复信息

上市公司会计差错更正:前期对商誉减值确认递延所得税资产

上市公司会计差错更正:前期对商誉减值确认递延所得税资产由于公司对《企业会计准则第18号——所得税》的理解不到位,公司在编制2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2022年度合并财务报表时,就计提的商誉减值确认了递延所得税资产,由此产生了会计差错。公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2022年度计提商誉...

海王生物:关于收到中国证券监督管理委员会深圳监管局行政监管措施...

1、商誉减值测试收入预测依据不充分公司2022年、2023年商誉减值测试时,个别子公司收入增长率预测依据不充分,不符合《企业会计准则第8号——资产减值》第十一条的规定。2、递延所得税资产确认依据不充分公司2021年、2022年确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产时,盈利预测不审慎,计提依据不充分,不符合《企业会计准则...

资产减值损失的财税处理

四、计提资产减值损失的企业所得税处理(www.e993.com)2024年11月23日。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条的规定未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。因此,一般来...

...公司2023年业绩预告及资产减值相关事项的监管工作函》的回复公告

西宁特殊钢股份有限公司(以下简称“西宁特钢”或“公司”)于2024年1月31日收到上海证券交易所出具的上证公函[2024]0116号《关于西宁特殊钢股份有限公司业绩预告及资产减值相关事项的监管工作函》(以下简称“《工作函》”)。公司收到《工作函》后,积极组织相关部门并会同年报审计机构大华会计师事务所(特殊普通合伙)、...

业财产品也要懂点财务-资产减值是什么

不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。涉及内部转移价格的需要做调整。2、存货和金融工具的减值可以转回,其他(如固定资产、在建工程、投资性房地产(成本模式)、长期股权投资、无形资产、开发支出、商誉)不可转回。3、对于“使用寿命不确定/尚未达到预计可使用状态的无形资产、企业合并形成的商誉”,由于...

资产减值准备如何财税处理?

(1)递延所得税资产的减值规定。在所得税准则中规定,除直接计入所有者权益的事项外,递延所得税资产的增减应调整“所得税费用”科目,同时直接增减“递延所得税资产”科目。计提减值准备的账务处理为:借记“所得税费用”,贷记“递延所得税资产”;已计提的减值转回时的账务处理为:借记“递延所得税资产”,贷记“所...

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

主体A对差额(CU100,000-CU80,000或CU20,000)确认了减值损失。按照IAS36,在20X2年12月31日确认减值后,该主体还调整了设备的未来折旧,因此将从20X3年1月1日至20X3年12月31日期间每月确认CU6,667的折旧。示例2-确认减值后确定相关的递延所得税资产或负债...