利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,持续...

...规模设备更新,可以促进下游需求增强,有望给公司发展带来积极影响

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,持续...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

因会计处理规定“属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益,如无特殊情况,即发生的搬迁收入和搬迁支出相等,即净调整为0,不影响整体的纳税所得额。会计处理参考:1、《财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通...

与收益相关的政府补助的税会处理

企业收到的专项用途财政性资金作不征税收入处理时,财务上收到当期确认递延收益,不影响取得当期的财务利润,无须纳税调整,但取得资金时应填报表A105040。与收益有关的政府补助,用于补偿以后期间发生的成本费用时,净额法下,直接冲减相关成本费用,导致企业报表利润增加。而企业所得税上,作为不征税收入核算的政府补助,不计...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整(www.e993.com)2024年11月27日。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...

证券代码:000560 证券简称:我爱我家 公告编号:2024-026号_手机...

截止2023年末,投资性房地产公允价值变动累计形成的收益为701,019,148.20元,扣除所得税影响后,实际因公允价值变动累计形成的归属于上市公司股东的收益为522,719,205.96元。根据相关规定,该部分投资性房地产公允价值变动收益由于尚未变现暂不能进行分配。扣除上述因素影响后,合并报表本期形成的可供分配利润为-808,922,...

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

企业在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时,应同时考虑企业未来期间正常生产经营活动,以及应纳税暂时性差异在未来期间的转回。预计未来亏损的情况下,请勿忽略应纳税暂时性差异转回对应纳税所得额的影响。此外,企业需进一步关注递延所得税资产及递延所得税负债是否应以抵销后的净额列示。一般情况下,在个别财务报表...

证监会发布会计类第4号指引涉及金融工具、收入等 明确REITs并表型...

公司在确认递延所得税资产时,应当考虑公司当前应纳税暂时性差异在未来期间转回时将产生的可用来抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。对于租赁交易,即使预计未来期间公司根据相关税法规定确定的应纳税所得额整体为负数,公司应当考虑预计未来期间转回的使用权资产等所产生的应纳税暂时性差异,确认与租赁负债相关的可抵扣暂时性...