正业科技:关于2024年半年度计提资产减值损失及减记部分递延所得税...

对于减记递延所得税资产的主体,除非发生重大客观变化导致减记递延所得税资产的因素消除(即有重大可靠证据表明很可能重新获得足够的应纳税所得额),否则原则上不再对一般的暂时性差异新增确认递延所得税资产,亦不转回已减记的递延所得税资产。三、关于计提减值损失及减记部分递延所得税资产合理性的说明及对公司的...

绿地控股:公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据...

您讲的营业利润是合并报表数据,所得税按单体缴纳,盈利企业和亏损企业不能互相抵消。另外,公司2023年度亏损主要是计提了大额资产减值准备,根据相关规定,资产减值准备不能在所得税税前扣除。感谢您对公司的关注!点击进入互动平台查看更多回复信息

资产减值损失的财税处理

因此,一般来说,计提的资产减值损失不可以在企业所得税税前扣除,需要实际发生资产减值损失的时候,才可以在企业所得税税前扣除。但另有规定的除外,比如《财政部税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第86号)规定:政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信...

资产减值准备如何财税处理?

但是,在某些情况下,企业的资产价值可能会回升,从而使企业能够将之前计提的减值准备部分或全部转回。这就是资产减值准备的转回。资产减值准备的转回对企业财务报表的真实性和完整性有着重要影响,同时也反映了企业经营状况和未来发展前景的变化。资产减值准备的转回通常需要满足以下条件:一是经济环境改善。资产减值准备的...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

②、固定资产盘盈会增加以前年度利润,需要对以前年度所得税进行调整。2、固定资产盘亏固定资产的盘亏与存货一样,只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中,由于固定资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致固定资产不能再使用,...

生物资产的税会处理

生产性生物资产减值准备资产处置损益或营业外支出—处置非流动资产损失(借差)贷:生产性生物资产资产处置损益或营业外收入—处置非流动资产利得(贷差)(二)消耗性生物资产的会计处理消耗性生物资产类似企业的存货,消耗性生物资产持有的目的是出售(如用材林)或者即将收获为农产品(如玉米、大豆等农作物)(www.e993.com)2024年11月22日。消耗性...

2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

常见的资产损失企业所得税税务处理01现金损失企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额,作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。02存款损失企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除。

【致同研究】IAS 36洞察(11):确认减值损失

主体A对差额(CU100,000-CU80,000或CU20,000)确认了减值损失。按照IAS36,在20X2年12月31日确认减值后,该主体还调整了设备的未来折旧,因此将从20X3年1月1日至20X3年12月31日期间每月确认CU6,667的折旧。示例2-确认减值后确定相关的递延所得税资产或负债...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

刚刚,证监会发布了《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》,披露了上市公司在在收入、长期股权投资与企业合并、金融工具、资产减值、所得税、非经常性损益等方面存在的会计处理或财务信披问题。一、收入相关问题(一)未恰当识别履约义务并计量收入根据企业会计准则及相关规定,履约义务是指合同中企业向客户转让或提...

浙江东尼电子股份有限公司关于前期会计差错更正的补充公告

二、具体情况及对公司的影响公司对2023年第一至第三季度的会计差错进行更正,主要涉及存货、其他流动资产、递延所得税资产、其他应付款、资本公积、未分配利润、营业成本、研发费用、资产减值损失及所得税费用。合并报表主要财务数据更正情况包括:2023年第一季度归属于上市公司股东的净利润由-39,650,104.20元更正为-75...